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演示賬套

交易性金融資產(chǎn)如果是債券的話，購買時包含已到付息期尚未發(fā)放的利息，和持有期間宣告發(fā)放利息的賬務(wù)處理

2025-10-31 13:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-31 13:42

同學(xué)，你好
1.取得交易性金融資產(chǎn)時：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費用)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(交易費用可抵扣增值稅)

貸：其他貨幣資金---存出投資款等(支付的總價款)

2.持有期間確認(rèn)股利或利息：

收到購買價款中已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息：

借：其他貨幣資金---存出投資款等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息：

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

收到現(xiàn)金股利或利息：

借：其他貨幣資金---存出投資款等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息