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貿(mào)易出口公司,有報關(guān)單,沒有進項發(fā)票,也沒有收匯。那么現(xiàn)在要開銷售發(fā)票,請問可以開免稅發(fā)票嗎?

2025-10-29 18:56
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-29 18:59

您好,貿(mào)易出口公司有報關(guān)單、沒進項發(fā)票、沒收匯,能不能開免稅發(fā)票,關(guān)鍵看業(yè)務(wù)模式;如果是常規(guī)一般貿(mào)易(比如0110這種),就不能開免稅發(fā)票,得按內(nèi)銷交稅開票;如果是市場采購貿(mào)易(1039)且在專業(yè)市場系統(tǒng)備案了,或者是在跨境電商綜試區(qū)做零售出口(9610)且在綜試區(qū)注冊備案了,那就算沒進項發(fā)票、沒收匯(只要沒收匯有合理原因),也能開免稅發(fā)票;另外,出口給國外客戶通常用商業(yè)發(fā)票或形式發(fā)票,不是國內(nèi)增值稅發(fā)票,要是常規(guī)貿(mào)易沒進項發(fā)票還開免稅票沖賬,可能有虛開發(fā)票風(fēng)險,最好先跟主管稅務(wù)局溝通

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快賬用戶3256 追問 2025-10-29 19:10

我看了報關(guān)單是屬于一般貿(mào)易0110,那在什么情況下可以開免稅發(fā)票呢?

頭像
齊紅老師 解答 2025-10-29 19:17

?您好,一般貿(mào)易 0110 開具免稅發(fā)票的情況包括:出口退稅率為零且屬于免稅的商品,未按規(guī)定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務(wù),未按規(guī)定進行單證備案(特殊情況除外)的出口貨物,確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物,以及國家明確規(guī)定適用增值稅免稅政策的特定出口貨物(如含黃金、鉑金成分的貨物、鉆石及其飾品等)

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如果 3 月份收到進項發(fā)票,通常是可以申請出口退稅的 申請出口退稅的一般條件包括: 企業(yè)是增值稅一般納稅人且已辦理退免稅備案。 出口貨物是增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品,且屬于可退稅類別,而非免稅或征稅產(chǎn)品。 貨物已經(jīng)報關(guān)離境并結(jié)關(guān),存在相關(guān)的報關(guān)單電子信息。 財務(wù)上已記錄為銷售。 已完成收匯操作。 擁有齊全的出口單證。 對于貴公司的情況: 已進行了增值稅申報,說明在財務(wù)處理上有相應(yīng)的操作,滿足了賬務(wù)上做出銷售處理的條件。 雖然銷售發(fā)票未開,但只要在規(guī)定時間內(nèi)開具即可。 關(guān)鍵在于進項發(fā)票,3 月份收到進項發(fā)票,如果符合其他出口退稅條件,一般是可以申請出口退稅的。 另外,作為首次申報出口退稅的企業(yè),流程如下: 退免稅備案:在電子稅局里進行出口退免稅備案申請,提交稅務(wù)機關(guān)審核。 退稅勾選:在發(fā)票綜合服務(wù)平臺上,將購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票做退稅的勾選。 收集信息:包括報關(guān)單等相關(guān)信息。 系統(tǒng)申報:在電子稅務(wù)局進行外貿(mào)企業(yè)免退稅的申報,提交稅務(wù)機關(guān)審核。 上門核查:等稅局通知,首次上門核查,核查通過后即可收到退稅款。
2025-02-17
您好,這個是可以的哈
2024-04-01
同學(xué)你好 只要有形式發(fā)票就可以退稅
2021-05-27
你好,先開發(fā)票 然后收外匯 申請退稅
2024-04-08
1 建議進項發(fā)票到了 再入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本 發(fā)票開出時再記銷售 2也可以做無票銷售申報 未取得的進項如果已收到貨物可以先按市場價 暫估入賬
2021-12-23
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