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演示賬套

老師早，請教一個問題建筑公司，今年25年一季度暫估了500萬的成本，原因是根據(jù)全責發(fā)生制，24年付出去的錢他成本票還沒回來，按照規(guī)定來說，這個票應(yīng)該在25年5月31號所得稅匯算清繳前拿到，然后再將暫估成本紅沖，轉(zhuǎn)而在做一筆“借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付賬款”，然后匯算清繳調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但是我看了24年審計報告并沒有這么操作，因為24年我們有研發(fā)費用加計扣除，本身1月申報24年四季度的所得稅報表就不用繳稅。我現(xiàn)在想問：現(xiàn)在25年的暫估，沒有5.31前紅沖，而是后面來票之后，比如6月沖一點，10月沖一點，這樣方法可行嗎？

2025-10-29 08:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-29 08:17

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-10-29 08:20

您好，不可行，正確流程是5月31日前沒票就必須在24年匯算清繳時做納稅調(diào)增（假設(shè)調(diào)增500萬*25%=125萬稅款），之后比如6月拿到發(fā)票時，應(yīng)更正24年匯算清繳申報表（做一筆更正分錄：借：利潤分配-未分配利潤 500萬，貸：應(yīng)付賬款 500萬），并申請退還多繳的125萬稅款，但不能將成本計入25年

快賬用戶7193 追問 2025-10-29 08:39

那現(xiàn)在的做法就是有問題的唄，而且我是后來入職的，前面一些月份成本票來了暫估也沒紅沖，導(dǎo)致成本虛增，季度所得稅申報么有繳納所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)這種情況了，而且我們也有審計，他們的報表也沒體現(xiàn)這這個暫估調(diào)整，是知道我們一季度暫估的

齊紅老師解答 2025-10-29 08:46

?您好，現(xiàn)在的情況是存在稅務(wù)風險的，因為前期暫估成本在取得發(fā)票后沒有及時紅沖，導(dǎo)致賬上成本重復(fù)記了（虛增），這使得季度預(yù)繳時少交了稅（假設(shè)虛增成本500萬*25%=125萬稅款），雖然審計可能因預(yù)繳階段影響不大而未調(diào)整，但正確的處理是盡快梳理已來票的暫估成本并做賬務(wù)調(diào)整（紅沖原暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估 500萬，貸：以前年度損益調(diào)整 500萬），并在下次匯算清繳時確保賬實一致，否則未來稅務(wù)稽查時可能被認定為滯后確認成本或虛列成本，面臨補稅、滯納金和罰款的風險。