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演示賬套

老師你好，總公司是因?yàn)榉止静懦闪⒌臎](méi)有實(shí)力業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本，我直接在分公司做的收的，總公司沒(méi)做，這樣可以嗎？或者我應(yīng)該怎么做，山東的口腔小規(guī)模公司

2025-10-24 17:19

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-10-24 17:22

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-10-24 17:24

您好，不行，總公司必須做賬，因?yàn)榉止舅蟹韶?zé)任最后都由總公司承擔(dān)，而且企業(yè)所得稅是總公司統(tǒng)一合并申報(bào)的，所以你必須給總公司也建一套賬，然后把分公司的賬務(wù)定期合并到總公司賬里，關(guān)鍵是要保證合同、收款、開(kāi)票這三方主體必須一致，要么就讓總公司簽合同收款開(kāi)票再撥款給分公司，要么就簽三方協(xié)議讓分公司直接簽合同收款開(kāi)票，這樣才不會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票，作為山東的小規(guī)模納稅人，你還要把分公司的收入和總公司的加在一起計(jì)算企業(yè)所得稅，比如分公司賺了10萬(wàn)，總公司沒(méi)收入，那總公司就要按10萬(wàn)去申報(bào)企業(yè)所得稅

快賬用戶(hù)4174 追問(wèn) 2025-10-24 20:43

老師那分公司需要申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？還有分公司的賬定期合并到總公司是什么意思？分公司的收入成本費(fèi)用都弄到總公司？怎么弄？

齊紅老師解答 2025-10-24 20:45

?您好，分公司不需要獨(dú)立完成最終的企業(yè)所得稅申報(bào)，但需要辦理企業(yè)所得稅的“匯總納稅分支機(jī)構(gòu)申報(bào)”，這個(gè)動(dòng)作的目的是向稅務(wù)局備案其分配比例（如50%），以便總公司合并計(jì)算全公司的利潤(rùn)和總應(yīng)納稅額，而分公司的賬合并到總公司并不是簡(jiǎn)單地把收入成本費(fèi)用“轉(zhuǎn)移”過(guò)去，而是總公司財(cái)務(wù)人員在期末（如年末）編制合并報(bào)表時(shí)，將總分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）像拼積木一樣加總起來(lái)，并抵銷(xiāo)掉兩者之間的內(nèi)部交易和往來(lái)款項(xiàng)（如總公司撥付分公司的資金），從而形成一套反映整個(gè)集團(tuán)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，這個(gè)合并過(guò)程是在總公司賬套之外通過(guò)編制合并底稿和分錄來(lái)完成的，分公司的原始賬目保持獨(dú)立不變。