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演示賬套

你好老師，請教一下資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)： -130,062.47 科目余額表期初數(shù)（當(dāng)前）： -119,965.14 兩者的差額： (-119,965.14) - (-130,062.47) = 10,097.33，而導(dǎo)致差額原因是關(guān)于“利潤分配-未分配利潤”的調(diào)整分錄，我是做在了當(dāng)前會計(jì)期間（2025年5月）。是不是影響科目的當(dāng)期發(fā)生額和期末余額，系統(tǒng)不會自動反過去修改已結(jié)賬期間的“期初余額”。所以導(dǎo)致我的科目余額表“當(dāng)前余額”是正確的（-119,965.14），但它的“期初余額”還是調(diào)整前的舊數(shù)據(jù)（-130,062.47）。我的報(bào)表從5月份開始資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末余額-年初余額≠利潤表中本年累計(jì)凈利潤，產(chǎn)生永久性差額8494.19元，這種差異怎么處理

2025-10-20 12:12

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-20 12:13

若調(diào)整的是以前年度損益（如補(bǔ)提費(fèi)用、更正收入等）：借：以前年度損益調(diào)整 10,097.33（或相反分錄，根據(jù)調(diào)整性質(zhì)）貸：利潤分配 - 未分配利潤 10,097.33 結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整”：借：利潤分配 - 未分配利潤 10,097.33（或相反分錄）貸：以前年度損益調(diào)整 10,097.33 差異因直接調(diào)當(dāng)期 “未分配利潤” 未用 “以前年度損益調(diào)整” 導(dǎo)致。處理：用 “以前年度損益調(diào)整” 重做調(diào)整分錄，追溯修正；手動改科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表的 “未分配利潤” 期初數(shù)，使其一致；核對剩余差異，確保報(bào)表勾稽關(guān)系（未分配利潤變動 = 凈利潤 %2B 其他調(diào)整）。

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:19

老師我們適用的是小企業(yè)會計(jì)種則，沒有以前年度損益這個科目，因2024年多計(jì)存貨成本：因業(yè)務(wù)處理疏漏，2024年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本29,044.68元，導(dǎo)致當(dāng)期存貨賬面價(jià)值低估，營業(yè)成本高估。 · 多計(jì)費(fèi)用：因未能及時取得合規(guī)票據(jù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等原因，2024年度多計(jì)列了各類費(fèi)用37,538.96元。具體構(gòu)成如下： · 多計(jì)職工薪酬：355.00元 · 無票外部費(fèi)用：5,910.00元 · 無票租金費(fèi)用：10,800.00元 · 超支業(yè)務(wù)招待費(fèi)：20,473.96元這些都通過利潤分配-未分配利潤科目調(diào)整了

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:20

這個是分錄

齊紅老師解答 2025-10-20 12:26

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，無 “以前年度損益調(diào)整” 科目，這類跨年調(diào)整直接通過 “利潤分配 —— 未分配利潤” 處理是符合規(guī)定的。從這張記賬憑證看，調(diào)整邏輯是：沖減多計(jì)的存貨成本，恢復(fù) “庫存商品” 價(jià)值，同時調(diào)整 “利潤分配 —— 未分配利潤”；對多計(jì)的各類費(fèi)用，通過沖減相關(guān)負(fù)債或費(fèi)用科目，最終調(diào)整 “利潤分配 —— 未分配利潤”

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:28

所以導(dǎo)致我的報(bào)表從5月份開始資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末余額-年初余額≠利潤表中本年累計(jì)凈利潤，產(chǎn)生永久性差額8494.19元，這種差異怎么處理

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:28

需要處理嗎？

齊紅老師解答 2025-10-20 12:30

你做了跨年調(diào)整的就是這樣不需要調(diào)

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:32

需不需要做一份附注披露一下原因

齊紅老師解答 2025-10-20 12:33

同學(xué)你好這個不需要

快賬用戶4098 追問 2025-10-20 12:33

好的，謝謝老師