您好，個(gè)體戶變查賬征收后，當(dāng)月所有銷售收入都是自然人付款且沒開票，沒開票也要做賬，收到錢比如**、支付寶、銀行轉(zhuǎn)賬共50000元，先判斷你是否小規(guī)模納稅人且月銷售額是否不超過10萬（如2024年政策一般免增值稅），如果不超過10萬，收到錢時(shí)借：銀行存款/其他貨幣資金 50000，貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000，不計(jì)提增值稅；如果超過10萬或不是小規(guī)模，按3%增值稅計(jì)算，收入=50000÷(1%2B3%)≈48543，增值稅=50000÷(1%2B3%)×3%≈1456，做分錄借：銀行存款/其他貨幣資金 50000，貸：主營業(yè)務(wù)收入 48543，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 1456，不管開不開票，這個(gè)收入都要在申報(bào)增值稅時(shí)填入“未開票收入”欄次，同時(shí)這筆收入也要算到申報(bào)個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）的收入總額里，成本費(fèi)用比如進(jìn)貨、工資、租金等要取得發(fā)票或合理憑據(jù)，也正常入賬，借記相關(guān)費(fèi)用或成本科目，貸記銀行存款等，月底或季度按實(shí)際收入減成本費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再按經(jīng)營所得個(gè)稅稅率表申報(bào)繳納個(gè)稅，總之沒開票但有收入的，要記收入、報(bào)增值稅（如需）、報(bào)個(gè)稅，憑證和銀行流水等要留好備查。

老師 在咨詢一下這個(gè)個(gè)體戶是查賬征收? 就是8月20日個(gè)體戶經(jīng)驗(yàn)者的家屬在個(gè)體戶對(duì)公賬戶上面提取了一筆15000元，轉(zhuǎn)款備注的是備用金，但是法人家屬不屬于這個(gè)個(gè)體戶中的員工，法人家屬在另外一個(gè)公司上班購買社保，現(xiàn)在在做這個(gè)個(gè)體戶賬，這一筆15000元的支出? 如何做賬呢

?您好，個(gè)體戶查賬征收，8月20日法人家屬（非員工、在其他公司買社保）從對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)走15000元，備注備用金，這筆支出若屬于法人或家屬個(gè)人借用，不是用于個(gè)體戶經(jīng)營，不能計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)做往來處理，借：其他應(yīng)收款—法人家屬姓名 15000，貸：銀行存款 15000，表示個(gè)體戶借出這筆錢給個(gè)人，后續(xù)若還回則做相反分錄，若用于經(jīng)營要提供用途證明才能入相關(guān)費(fèi)用，否則長期掛賬有風(fēng)險(xiǎn)。

老師? 老板和老板娘都分別開了一個(gè)個(gè)體戶，現(xiàn)在是老板的個(gè)體戶變成了查賬征收，老板娘個(gè)體戶還是定期定額，客戶8月5日付了一筆貨款29200元 付到老板娘個(gè)體戶微信收款碼下的，然后8月20日用的老板的個(gè)體戶退的這筆29200元 退給客戶， 當(dāng)時(shí)當(dāng)時(shí)客戶是刷收款碼付款到老板娘個(gè)體戶頭上，現(xiàn)在用老板的個(gè)體戶對(duì)公銀行退到客戶的銀行卡上? ?也就是說實(shí)際上老板沒有收到這邊貨款 直接退款出去，

?您好，客戶8月5日付的29200元是進(jìn)到老板娘（定期定額征收）的**收款碼（即老板娘個(gè)體戶賬戶），但8月20日卻是用老板（查賬征收）的個(gè)體戶對(duì)公賬戶退了這筆29200元給客戶，實(shí)際上老板個(gè)體戶并未收到該筆貨款，卻做了退款支出，這筆業(yè)務(wù)要與老板娘個(gè)體戶協(xié)商清楚，從賬務(wù)上講，老板（查賬征收）個(gè)體戶做退款支出時(shí)要合理合規(guī)：借：其他應(yīng)收款—老板娘個(gè)體戶（或預(yù)付賬款/往來款）29200，貸：銀行存款 29200，表示這筆錢是你幫老板娘個(gè)體戶代墊退回給客戶的，后續(xù)老板娘個(gè)體戶要把這29200元還給你老板個(gè)體戶，或者老板娘個(gè)體戶自己做收入和退款處理（因其仍是定期定額，若未開票且金額不大可能不申報(bào)，但有風(fēng)險(xiǎn)），重點(diǎn)是要確保資金流向與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)相符，避免查賬征收個(gè)體戶出現(xiàn)無收入?yún)s有大額支出的異常情況，建議雙方個(gè)體戶之間簽訂協(xié)議或說明，明確該筆款項(xiàng)實(shí)際歸屬及后續(xù)處理方式，賬上保持清晰、可追溯。

老板的個(gè)體戶是查賬征收 對(duì)公賬戶所有收入，收到的貨款，自然人都是掃收款碼支付的? ?對(duì)公賬號(hào)銀行流水上面顯示，收入金額都是對(duì)方賬號(hào)同一個(gè)賬號(hào)??

?您好，老板的個(gè)體戶是查賬征收，對(duì)公賬戶收到的貨款雖然是自然人掃碼支付，但銀行流水顯示打款方都是同一個(gè)賬號(hào)（可能是某個(gè)固定付款賬戶或第三方支付平臺(tái)中間賬戶），這種情況要按實(shí)際業(yè)務(wù)區(qū)分，每筆收入需對(duì)應(yīng)具體客戶和交易，不能只看打款賬號(hào)，要在記賬時(shí)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨記錄、聊天記錄等實(shí)際業(yè)務(wù)資料，確認(rèn)該筆收入是哪個(gè)客戶的貨款，正確做賬：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)（如需計(jì)提增值稅），同時(shí)備注清楚客戶信息，確保收入真實(shí)、可查，避免因?qū)~戶打款方單一導(dǎo)致收入與客戶無法對(duì)應(yīng)，影響查賬征收下的收入確認(rèn)和稅務(wù)申報(bào)。

老師 是不是舉例8月23日，一共有5個(gè)不同的客戶掃收款碼支付貨款，但是導(dǎo)出來的銀行流水8月23日一共收入40247元? 8月23日做賬就要做5個(gè)客戶 主營業(yè)務(wù)收入二級(jí)客戶就要加客戶名稱嘛? ?這5筆收入都沒有開票，自然人不需要發(fā)票?

?您好，8月23日有5個(gè)不同自然人客戶掃碼支付貨款，銀行流水顯示當(dāng)天共收款40247元，雖然打款人都是同一個(gè)收款碼賬戶（或平臺(tái)匯總顯示），但實(shí)際是5個(gè)不同客戶付款，查賬征收做賬時(shí)要按實(shí)際業(yè)務(wù)區(qū)分，每筆收入對(duì)應(yīng)哪個(gè)客戶就確認(rèn)為哪個(gè)客戶的收入，建議在“主營業(yè)務(wù)收入”下設(shè)置二級(jí)科目或輔助核算（如客戶名稱），或至少在記賬憑證摘要中寫明客戶名字或編號(hào)，比如借：銀行存款 40247，貸：主營業(yè)務(wù)收入—客戶A ?X元、貸：主營業(yè)務(wù)收入—客戶B ?Y元……（合計(jì)40247元），若不想分那么細(xì)，也可在摘要中詳細(xì)寫明“8月23日5個(gè)客戶掃碼收款合計(jì)40247元（客戶A、B、C、D、E）”，同時(shí)這5筆收入都沒開票（自然人不要票），也要正常入賬并申報(bào)為“未開票收入”，確保收入真實(shí)、可查，與銀行流水和實(shí)際業(yè)務(wù)一致。

老師 是不是摘要上面也要寫明，客戶不需要發(fā)票 是吧??