專題、專欄、綜藝、動(dòng)畫片的制作、復(fù)制、發(fā)行、衍生品開(kāi)發(fā)；影視服裝道具、影視器材租賃；企業(yè)形象策劃；會(huì)展會(huì)務(wù)服務(wù)；制作、代理、發(fā)布戶內(nèi)外廣告及影視廣告；藝人經(jīng)紀(jì)；網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)制作、新產(chǎn)品新材料開(kāi)發(fā)應(yīng)用、代理旅游文化的宣傳、服務(wù)；公關(guān)活動(dòng)策劃；企業(yè)營(yíng)銷策劃；數(shù)字科技、影視文化領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓；動(dòng)漫畫的設(shè)計(jì)；美術(shù)設(shè)計(jì)；攝影攝像服務(wù)；影視策劃；影視文化信息咨詢。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 我們可以開(kāi)咨詢費(fèi)發(fā)票嗎？

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入300萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)繳納增值稅700萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬(wàn)元、車船稅2萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、通過(guò)民政局向養(yǎng)老院捐390萬(wàn)元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入300萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)繳納增值稅700萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬(wàn)元、車船稅2萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、通過(guò)民政局向養(yǎng)老院捐390萬(wàn)元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

問(wèn)一家公司的外賬處理。這家A公司是一般納稅人，幫做企業(yè)標(biāo)識(shí)牌，企業(yè)宣傳欄等制作安裝的，A公司實(shí)際上是沒(méi)有加工制作和材料這一塊，都是接到單自己設(shè)計(jì)，然后再分包給其他廣告公司制作做，然后再把成品拿去安裝。比如做一個(gè)企業(yè)宣傳欄，分包商怎么開(kāi)發(fā)票給我們？按什么稅收編碼？我們是怎么做分錄？

甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨(dú)立的銷售公司,本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售收入為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)1200萬(wàn)元。其他可稅前扣除的成本費(fèi)用為2600萬(wàn)元,且沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為_(kāi)___萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額為_(kāi)___萬(wàn)元,超支____萬(wàn)元,因此只能按照____萬(wàn)元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬(wàn)元;稅后利潤(rùn)=____萬(wàn)元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來(lái),設(shè)立獨(dú)立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬(wàn)元的價(jià)格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。由甲公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬(wàn)元,同時(shí)乙公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬(wàn)元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬(wàn)元,甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為_(kāi)___萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額為_(kāi)___萬(wàn)元,可按照____萬(wàn)元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬(wàn)元;甲公司稅后利潤(rùn)