您好，從國外進口生鮮馬肉驢肉到國內(nèi)后流通環(huán)節(jié)不免稅，進口時要交關(guān)稅（稅率按原產(chǎn)國定）、9%的增值稅（無消費稅），國內(nèi)流通時一般納稅人賣馬肉驢肉要按9%交增值稅（小規(guī)模納稅人按3%征收率，疫情等可能有優(yōu)惠），還要按實際交的增值稅再交城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅費，沒有普遍的流通環(huán)節(jié)免稅政策

不是說國內(nèi)生鮮肉在流通環(huán)節(jié)是免增值稅的嗎？

?您好，進口馬肉驢肉要交關(guān)稅和9%增值稅，國內(nèi)流通時豬牛羊雞鴨鵝等常見生鮮肉批發(fā)零售免增值稅，但馬肉驢肉不在免稅范圍，國內(nèi)流通仍要交9%增值稅（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人），還要交附加稅，沒有免稅政策。

您那能不能找到內(nèi)蒙古二連浩特市互貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠政策文件呀？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，內(nèi)蒙古二連浩特市互貿(mào)區(qū)針對進口商品（含生鮮馬肉等符合目錄商品）有明確優(yōu)惠政策，核心依據(jù)為《二連浩特市邊民互市貿(mào)易管理暫行規(guī)定》（內(nèi)商貿(mào)字〔2016〕219號），邊民通過互貿(mào)區(qū)進口商品每人每天享8000元免稅額度（免進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅），超出部分依規(guī)繳稅，且馬肉已列入互貿(mào)區(qū)進口商品交易目錄，當(dāng)?shù)剡€推行“邊民互市%2B落地加工”模式，17家落地加工企業(yè)累計實現(xiàn)互貿(mào)額7.72億元（截至2024年12月）；關(guān)聯(lián)政策方面，內(nèi)蒙古登記注冊企業(yè)從二連浩特口岸以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易、銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算出口貨物至毗鄰國家可享全額出口退稅，互貿(mào)區(qū)還可依托中蒙二連浩特—扎門烏德經(jīng)濟合作區(qū)獲取進出口加工、跨境金融等配套支持，相關(guān)政策文件可通過內(nèi)蒙古自治區(qū)商務(wù)廳官網(wǎng)、二連浩特市人民政府官網(wǎng)查詢，或向當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)、商務(wù)局咨詢具體執(zhí)行目錄。

老師，落地加工是什么意思？

?您好，落地加工簡單說就是：在二連浩特互貿(mào)區(qū)，先讓邊民按每人每天8000元的免稅額度，把符合規(guī)定的進口商品（比如冷凍馬肉）弄進來，不直接拿去賣，而是送到互貿(mào)區(qū)專門的加工區(qū)域，由當(dāng)?shù)仄髽I(yè)把這些原材料加工成半成品或成品（比如把凍馬肉分成精肉、做成馬肉干），之后再把加工好的東西賣到國內(nèi)市場或者出口，這樣既能靠免稅降低原材料成本，又能讓商品更值錢，還能帶動當(dāng)?shù)丶庸ぎa(chǎn)業(yè)和就業(yè)。

意思就是把原材料加工成精肉以后，在互貿(mào)區(qū)內(nèi)每人不超過8000塊錢免稅是這個意思嗎？如果超過8000該怎么收稅？

?您好，不是說加工成精肉后還能按每人8000塊免稅，而是只有邊民從國外進口原材料（比如凍馬肉）時，單個人每天買不超過8000塊的原材料才免稅；等原材料加工成精肉后，不管在不在互貿(mào)區(qū)賣，都沒有這個個人免稅額度了，得按正常規(guī)定交增值稅。要是邊民進口原材料時超過了8000塊，超出的部分就得按原材料原產(chǎn)國對應(yīng)的關(guān)稅稅率交關(guān)稅，再加上9%的進口增值稅；另外，加工企業(yè)把精肉出口到鄰國且用銀行人民幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算的話，能享受全額出口退稅，其他像城建稅、教育費附加這些，就按實際交的增值稅來算著交。

這里的邊民進口原材料就是指的在互貿(mào)區(qū)里購買的還沒加工的原材料嗎？還是說邊民自己從國外買的時候

?您好，邊民進口原材料，不是單純在互貿(mào)區(qū)里買沒加工的貨，也不是邊民自己直接去國外買，而是邊民一般跟著合作社（或線上）找境外商家選好沒加工的原材料，等這些貨運到互貿(mào)區(qū)，邊民在互貿(mào)區(qū)里辦好申報、查驗這些通關(guān)手續(xù)，這就算完成“進口”了，此時單個人每天進口的貨值不超8000元就能免稅，之后這些原材料就能給落地加工企業(yè)用。

還聽說互貿(mào)區(qū)有個小規(guī)模一抵九的政策，這個是什么意思？

?您好，“小規(guī)模一抵九”是互貿(mào)區(qū)里針對農(nóng)產(chǎn)品的增值稅抵扣優(yōu)惠，簡單說就是：做加工、銷售的一般納稅人企業(yè)，從小規(guī)模納稅人（比如邊民合作社、小商戶）手里買互貿(mào)區(qū)進口的農(nóng)產(chǎn)品原材料（像凍馬肉），對方開的是1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)卻能按發(fā)票上的原材料金額乘以9%來算可抵扣的進項稅，比如花10萬元買原材料，對方按1%只交1000元稅開了票，企業(yè)卻能抵9000元的稅，這樣能幫企業(yè)少交不少稅，不過這只適用于農(nóng)產(chǎn)品，且得是合規(guī)的專用發(fā)票才行。

沒太明白這里的從小規(guī)模納稅人（比如邊民合作社、小商戶）手里買互貿(mào)區(qū)進口的農(nóng)產(chǎn)品原材料（像凍馬肉），對方開的是1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票，指的是從互貿(mào)區(qū)里購買的還是國內(nèi)其他地方購買的也行？只要是進去互貿(mào)區(qū)加工的就行？

?您好，不是國內(nèi)其他地方買的都行，這個政策的關(guān)鍵是**原材料得是“通過互貿(mào)區(qū)進口的農(nóng)產(chǎn)品”**，至于是在互貿(mào)區(qū)里直接從小規(guī)模納稅人（如邊民合作社）手里買，還是在互貿(mào)區(qū)外買這些“源頭是互貿(mào)區(qū)進口”的原材料，只要能拿到合規(guī)的專用發(fā)票都可以；但要是原材料根本不是從互貿(mào)區(qū)進口的，哪怕拿到1%或3%的專票，也不能這么抵扣。另外，和原材料是否進互貿(mào)區(qū)加工沒關(guān)系，主要看原材料本身是不是互貿(mào)區(qū)進口的，只要符合這個前提，一般納稅人企業(yè)就能按發(fā)票金額的9%抵扣進項稅（注意：如果對方開的是1%征收率的專票，得看當(dāng)?shù)卣呤欠裾J(rèn)可，有些情況只能按1%抵扣，3%的專票通常都能按9%抵）。

上面我又仔細(xì)看了下8000元/人的免稅政策，一開始我理解錯了，以為是個人買8000元免稅，其實是個人賣給互貿(mào)區(qū)不超過8000元的額度免稅是嗎？

?您好，不是的，這個免稅政策既不是單純“個人買8000元免稅”，也不是“個人賣給互貿(mào)區(qū)不超8000元免稅”，核心是邊民從境外進口商品時，每人每天進口的貨值不超8000元可免進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。 就是邊民從鄰國買商品（符合政策的生活用品，且不在免稅排除清單里），不管是自己去邊境口岸接貨，還是在互貿(mào)區(qū)里完成進口手續(xù)，只要單個人當(dāng)天進口的這些商品總價值沒超過8000元，就不用交進口時的關(guān)稅和相關(guān)稅費；要是超了8000元，超出部分就得按規(guī)定交稅。而邊民把進口來的商品賣給互貿(mào)區(qū)里的人或企業(yè)時，是另一回事，這個銷售環(huán)節(jié)不涉及這個8000元的免稅額度，相關(guān)稅費按銷售的正常規(guī)定來算。

老師，互貿(mào)區(qū)除了這8000元/人的優(yōu)惠政策外，還有別的稅收優(yōu)惠政策嗎？