您好，不管雙方約好開不開票，賬都得按規(guī)矩記、稅也得按規(guī)定交，具體步驟這樣做：第一步，先算清楚你賣主營產(chǎn)品該確認的收入和要交的增值稅（假設(shè)你是一般納稅人，主營產(chǎn)品增值稅稅率 13%），先把整個 106487 萬合同款的收入和稅拆出來，收入是 1064870000÷(1%2B0.13)=942362831.86 元，增值稅銷項稅額是 942362831.86×0.13=122507168.14 元，這時候記賬要寫 “借：應(yīng)收賬款 - 客戶 1064870000，貸：主營業(yè)務(wù)收入 942362831.86，貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）122507168.14”；第二步，客戶用 15000 萬茶葉抵賬，因為他們不給開茶葉發(fā)票，你沒法抵扣這部分茶葉的增值稅，所以茶葉只能按 150000000 元全額計入庫存商品，記賬寫 “借：庫存商品 - 茶葉 150000000，貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 150000000”；第三步，客戶還得給你補剩下的錢，1064870000-150000000=914870000 元，等收到這筆錢時，記賬寫 “借：銀行存款 914870000，貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 914870000”；后續(xù)要是賣茶葉，就按賣茶葉的收入確認 “其他業(yè)務(wù)收入”，再把 150000000 元茶葉成本轉(zhuǎn)到 “其他業(yè)務(wù)成本”，賣茶葉也要按 13% 算增值稅銷項稅；要是茶葉自己用（比如發(fā)員工福利、招待客戶），就把 150000000 元轉(zhuǎn)到 “管理費用” 或 “銷售費用” 里；另外，報稅的時候，不管有沒有開主營發(fā)票，106487 萬對應(yīng)的增值稅銷項稅 122507168.14 元都得申報繳納，而且因為沒有茶葉發(fā)票，150000000 元茶葉成本在算企業(yè)所得稅時不能扣除，得按規(guī)定多交這部分的所得稅（150000000×25%=37500000 元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率 25%）

老師，我們是林業(yè)測繪公司是技術(shù)服務(wù)行業(yè)，我們是小規(guī)模納稅人

?您好，您好，確認主營收入（106487 萬合同款）： 借：應(yīng)收賬款 - 客戶 1064870000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 林業(yè)測繪服務(wù) 1033854368.93（1064870000÷(1%2B0.03)） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 31015631.07（1033854368.93×0.03） 茶葉抵 15000 萬賬（小規(guī)模無進項抵扣，全額記）： 借：庫存商品 - 茶葉 150000000 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 150000000 收剩余款項（1064870000-150000000=914870000）： 借：銀行存款 914870000 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 914870000 稅務(wù)關(guān)鍵： 主營 / 賣茶葉增值稅均按 3% 算，無票也要申報； 茶葉無發(fā)票，150000000 成本不能扣企業(yè)所得稅，需多交 37500000（150000000×25%）

也就是說茶葉的這筆不能不做 做的話只能做無票收入嗎

您好，是的，如果能這樣，稅務(wù)局去哪里收稅哦

明白了老師 您講得很詳細謝謝您 然后是這樣的剩下的91487元他們不是馬上給 可能會是一段時間還一點，那到時候還多少我就記多少是嗎 借：銀行存款? 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶? 還多少沖多少應(yīng)收？

但是老板有個問題噢 如果我們雙方不開發(fā)票的話 因為合同價款是包含了茶葉這15000的 那這15000就只能做無票收入 不能抵扣企業(yè)所得稅噢 意思就是我們需要多交15000×25%=3750的稅噢 ? 我這么跟老板說可以的哈老師

?您好，1. 91487元分期收款做賬：客戶每次還多少就記多少，分錄為“借：銀行存款（實際到賬額），貸：應(yīng)收賬款 - 客戶（實際到賬額）”，還多少沖多少應(yīng)收，直到收回全部款項，應(yīng)收余額清零。 2. 15000元茶葉抵賬稅務(wù)溝通：跟老板說時，重點講清沒拿到茶葉發(fā)票，這15000元成本不能扣企業(yè)所得稅，會多交3750元稅（15000×25%），且不管開不開票，這部分對應(yīng)收入都要正常申報繳稅。

老板說如果都不開票的話，看能不能不記這一筆收入，意思就是我說的能不能不做帳

?您好，關(guān)于 “不記賬、不記這筆收入” 的風險，必須明確跟老板說：絕對不可以！因為這筆業(yè)務(wù)（106487 萬合同款，含 15000 萬茶葉抵賬和 91487 萬收款）是實際發(fā)生的，不管開沒開票，按稅法和會計準則，都得如實記賬、申報收入。要是不記賬不申報，一旦被稅務(wù)查到，會被認定為 “隱匿收入”，不僅要補交所欠的增值稅和企業(yè)所得稅，還得交滯納金，甚至可能被罰款，風險比多交 3750 元稅大得多。 可以再跟老板強調(diào)：咱們現(xiàn)在多交 3750 元，是因為沒茶葉發(fā)票導(dǎo)致成本不能扣；但如果不記賬不申報，后續(xù)面臨的補稅、罰款會遠不止這個數(shù)，反而得不償失，還是按規(guī)矩記賬申報更穩(wěn)妥。

是不是因為合同價款是包含15000的，所以必須正常申報交稅，除非合同價款不包含這15000元