廣告費超過營收的15%，多余部分怎么處理。是補稅調(diào)增，企業(yè)所得納稅？出現(xiàn)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不匹配預(yù)警怎么處理比較好？
你好，是的，是納稅調(diào)增。 這個建議你根據(jù)實際的比例來，超過的部分不做稅前扣除。
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這個案例3中第二問，問廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，化妝品銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的30%的部分準予扣除。這題銷售收入應(yīng)該是8800，答案中為什么要加上出租不動產(chǎn)的租金收入，出租不動產(chǎn)應(yīng)該是其他業(yè)務(wù)收入，不屬于銷售收入吧？
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(46) 12月12日:報銷業(yè)務(wù)宣傳費用8 210元，開出現(xiàn)金支票，補尼備用金定額,取得增值稅普通發(fā)票。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、視務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 會計分錄和計算怎么做呀
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甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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附加題：A 公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%,B 公 司為 A 公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發(fā)生的 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 900 萬元 ; B 公司會計利潤總額為 600 萬元, 銷售收入為 2 000 萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳 費 為 330 萬 元。假 設(shè) 沒 有 其 他 納 稅調(diào)整 事項，且兩家公司的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的計算比例均為 15%。請?zhí)接?A 和 B 公 司不簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議時的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣 傳費分攤協(xié)議（怎樣分攤）時的企業(yè)所得稅的處理。
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可以放到第二年扣除嗎，有個是準許第二年繼續(xù)扣除
你好，實際發(fā)生的金額是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。
現(xiàn)在表填好了，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額也出來了。要補8000稅款。要怎么操作呢
你好，你是不想補稅？
客戶是因為他轉(zhuǎn)手給下游去做，下游給他開的推廣費。實際利潤也就幾千元，所以他不想交
你好，不想交，就不應(yīng)該開推廣費了，應(yīng)該按實際業(yè)務(wù)開發(fā)票。 如果確實是做到推廣，那就應(yīng)該交。跟自己想不想沒有關(guān)系，沒人想交，要么違法，要么交稅。
好的，謝謝老師
你好，不用客氣的了。
那我交稅了，這15萬第二年還要繼續(xù)扣除嗎？表格里寫的累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額是多出的金額
你好，實際發(fā)生的金額是可以以后年度遞減的。
不好意思老師，不太明白，第二年的額度還有嗎？這到第二年還要繼續(xù)扣除，第二年沒有額度了嗎
你好，額度都是一樣的了。 都是這個比例。
那這個沒扣除完的推廣費，第二年繼續(xù)扣除，是不是第二年收入的15%-今年度未扣除完的金額才是剩下的扣除額
你好，比如第二年100萬，只發(fā)生了10萬，那今年剩下的還可以抵減5萬
那如果收入10萬，只能扣15000，今年有一萬沒扣2萬，那是不是明年5000還需要繼續(xù)補稅
你好，明年發(fā)生的金額超過了明年的15%，也是要補稅的。
額度就是今年+明年，收入的15%超過需要繼續(xù)納稅是嗎？
你好，是的。超過的部分需要調(diào)增