您好，B公司收到客戶背書給自己的承兌匯票（實(shí)際是客戶要付給A公司的），先借記“應(yīng)收票據(jù)”、貸記“其他應(yīng)付款——A公司”（表示這筆錢是代A公司收的）；如果承兌到期，B公司去銀行兌錢，借記“銀行存款”、貸記“應(yīng)收票據(jù)”，然后把錢轉(zhuǎn)給A公司，借記“其他應(yīng)付款——A公司”、貸記“銀行存款”；如果B公司選擇貼現(xiàn)，比如承兌面值100萬、貼現(xiàn)利息1萬、實(shí)際到手99萬，就借記“銀行存款990000”、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用10000”、貸記“應(yīng)收票據(jù)1000000”，然后B公司再把收到的錢（比如99萬）轉(zhuǎn)給A公司，借記“其他應(yīng)付款——A公司1000000”、貸記“銀行存款990000”、貸記“其他應(yīng)收款/差額掛賬10000”（貼現(xiàn)利息可以和A公司協(xié)商誰承擔(dān)），核心就是B公司收到承兌后記應(yīng)收票據(jù)和代收往來，之后不管是到期還是貼現(xiàn)拿到錢，再轉(zhuǎn)給A公司并核銷代收的賬。

收到，謝謝老師

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

老師還想問下，有一家中醫(yī)診所到年底盈利了交完企業(yè)所得稅后盈利30萬不分紅這部分錢直接捐贈(zèng)到地方寺廟，盈利這部分捐贈(zèng)需要交稅嗎？會(huì)計(jì)賬務(wù)怎么處理？

?您好，中醫(yī)診所將稅后盈利30萬元直接捐贈(zèng)給地方寺廟，這部分錢已經(jīng)交完企業(yè)所得稅，所以不需要再交企業(yè)所得稅，但因?yàn)槭侵苯泳栀?zèng)給寺廟，不是通過公益組織，所以不能稅前扣除。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是：借記利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30萬，貸記銀行存款30萬，這樣就把稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)出用于捐贈(zèng)了。如果捐贈(zèng)的是實(shí)物，還要按市場(chǎng)價(jià)算增值稅，比如捐贈(zèng)價(jià)值10萬的藥品，增值稅就是10萬×13%=1.3萬

那相比較繳完所得稅后捐贈(zèng)不用上稅，如果股東分紅還要交個(gè)人所得稅

?您好，是的，股東分紅需要交個(gè)人所得稅，而稅后捐贈(zèng)則不需要再交稅。具體來說，如果中醫(yī)診所將30萬稅后利潤(rùn)分紅給股東，股東需要繳納20%的個(gè)人所得稅，即30萬20%6萬，實(shí)際到手只有24萬；而直接捐贈(zèng)這30萬給寺廟，雖然不能稅前扣除，但不需要額外繳稅，相當(dāng)于全額捐贈(zèng)，這對(duì)股東來說比分紅更劃算，因?yàn)榉旨t后股東實(shí)際拿到的錢更少

嗯嗯，謝謝老師回答詳細(xì)易懂。? ? ?我看您是周末上班解答問題，周內(nèi)碰不上您的解答

是的，朋友，我在一家跨國(guó)集團(tuán)公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，工作日有點(diǎn)忙，周末和工作日晚上我都在線

那稅后如果捐贈(zèng)給別的公司也不需要上稅嗎

?您好，稅后捐贈(zèng)給別的公司也不能稅前扣除，但和捐寺廟不同的是，如果被稅務(wù)局認(rèn)定是變相給股東好處，可能會(huì)按分紅處理，要交20%個(gè)稅，也就是30萬交6萬個(gè)稅，所以捐公司比捐寺廟風(fēng)險(xiǎn)大，會(huì)計(jì)處理都是借利潤(rùn)分配貸銀行存款30萬，沒有企業(yè)所得稅但要小心個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

那老師能留個(gè)電話？