您好，遞延所得稅負(fù)債是你現(xiàn)在不用交、但以后要多交的稅，比如會(huì)計(jì)上折舊少、利潤(rùn)高，稅法上折舊多、利潤(rùn)低，導(dǎo)致現(xiàn)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)多出一塊（比如多20萬），這20萬以后要交稅，所以現(xiàn)在先記個(gè)負(fù)債，金額是多出來的利潤(rùn)×稅率，比如20萬×25%=5萬（分錄：借所得稅費(fèi)用5萬，貸遞延所得稅負(fù)債5萬）。未來真要交稅時(shí)，比如這20萬差異轉(zhuǎn)回來（會(huì)計(jì)折舊追上稅法折舊，利潤(rùn)變多要實(shí)打?qū)嵔欢惲耍阋鰞杉拢阂皇菧p少遞延所得稅負(fù)債，分錄是借遞延所得稅負(fù)債5萬，貸所得稅費(fèi)用5萬（表示之前說未來要交的5萬稅現(xiàn)在真要交了，負(fù)債減少）；二是實(shí)際用銀行卡交稅，比如你這一年總共要交100萬所得稅（含這5萬），分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅100萬，貸銀行存款100萬（這就是拿真金白銀去交稅，里面就包含了因?yàn)橐郧皶?huì)計(jì)折舊少、現(xiàn)在要多交的這5萬稅）。 簡(jiǎn)單說，未來交稅時(shí)就是先沖掉遞延所得稅負(fù)債，再用銀行存款交錢，數(shù)字上遞延所得稅負(fù)債=暫時(shí)性差異×稅率，比如20萬×25%=5萬。

會(huì)計(jì)分錄怎么寫