您好，對于手續(xù)費專票多開3.61元且無需付款的情況，作為小規(guī)模納稅人，你不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，因為小規(guī)模納稅人本身就不能抵扣進(jìn)項稅。正確的賬務(wù)處理是直接將多開的3.61元作為營業(yè)外收入入賬，會計分錄為：借：營業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。這樣處理既符合會計準(zhǔn)則，又避免了稅務(wù)風(fēng)險，同時清晰記錄了這筆無需支付的款項來源

我們是一般納稅人

如果 掛其他應(yīng)付賬款，又一直掛著，實際不用付款3.61元

?您好，一般納稅人，手續(xù)費專票對方多開3.61元且無需付款的情況下，你不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，因為你們實際并未支付這筆款項，也就沒有對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣。正確的賬務(wù)處理是直接將多開的3.61元作為營業(yè)外收入入賬，會計分錄為：借：營業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。如果3.61元是含稅金額，需要分離出金額和稅額，假設(shè)稅率為6%，則不含稅金額為3.61÷(1%2B6%)=3.40元，稅額為3.61-3.40=0.21元，會計分錄為：借：營業(yè)外收入 3.40元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.21元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元

借：管理費用-其他3.41，待認(rèn)證稅額0.2，貸方：營業(yè)外收入3.61，在做：借方：管理費用-其他0.2，貸方：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出0.2

這樣可以嗎

?您好，分錄不太合適。正確的處理應(yīng)該是：借：營業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。如果3.61元是含稅金額，假設(shè)稅率為6%，則不含稅金額為3.61÷(1%2B6%)=3.40元，稅額為3.61-3.40=0.21元，會計分錄為：借：營業(yè)外收入 3.40元，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 0.21元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，因為你們沒有實際支付這筆款項，也就沒有對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣或轉(zhuǎn)出

好的，謝謝