您好，以舊換新銷售玉石首飾，按實際收取的差價款90萬元計算銷項稅額，90÷(1%2B13%)×13%=10.35萬元；以舊換新銷售金項鏈，按實際收取的差價款30萬元計算銷項稅額，30÷(1%2B13%)×13%=3.45萬元；銷售電子出版物1500件，不含稅售價500元/件，按9%稅率計算銷項稅額，1500×500×9%=6.75萬元；因質(zhì)量問題支付折讓5萬元，需沖減銷項稅額，5÷(1%2B9%)×9%=0.41萬元；當月增值稅銷項稅額合計為10.35%2B3.45%2B6.75-0.41=20.14萬元

以舊換新銷售玉石是否應(yīng)該是（78+90）/1.13*0.13 吧？

?您好，以舊換新銷售玉石首飾的銷項稅額計算應(yīng)該是：90萬元 ÷ (1%2B13%) × 13% = 10.35萬元。 增值稅是以實際收取的差價款為計稅依據(jù)，而不是將舊貨作價78萬元與差價款90萬元相加計算。所以正確計算方式是只按實際收取的90萬元差價款來計算銷項稅額

但是課后練習(xí)不是這樣的