我們是商管公司，是區(qū)管委會旗下集團公司的子公司，承接區(qū)內一些房產(chǎn)的租賃，自己沒有房產(chǎn)，其他公司管理房產(chǎn)，出租給商家還有一些公司員工短租，會收取租賃費，公攤能耗，給商家的一簽簽幾年的合同，前幾年免租金，后面幾年打折收，每年折扣不同，單位要求我們按權責發(fā)生制確認收入成本，收入和支出匹配 問題1對于上述業(yè)務，收租金，房產(chǎn)不是自己的，這個算啥服務，用哪個稅率？公攤能耗尼，用哪個，收取的水電費用哪個？分別開具啥明目發(fā)票 問題2對于收取租金的，有的開票，有的不開票，租金一般一次會交一段時間的，有短租，有1，2年的，還有好幾年的，收取得租金啥時候交增值稅？啥時候交企業(yè)所得稅？不管開不開票，好幾年的那種前幾年免租是不是就收入為0，要求收入成本匹配，收入我要分批確認嗎？增值稅一次交了，但是收入按合同期間來確認收入繳納企業(yè)所得稅是嗎？ 問題三成本這塊，房產(chǎn)擁有者會一段時間給個成本明細，他給我們200.套，我們就簽200套的合同，實際租出100套，那么成本我就分攤了，其實收入和成本不匹配 問題四合同確定了，收入和成本的，但是既沒開票也沒收到票，我估怎么入賬？票來了怎么做

商管公司，房產(chǎn)是別人的，我們負責管理，我們和房產(chǎn)方同屬一個大集團不同分公司，我們租來再租出去，現(xiàn)在不是出來新的租賃準則嗎？ 問題一我們必須要用新的準則嗎？可以用原來的嗎 問題二收到房產(chǎn)方租賃費發(fā)票，還沒付款，一般是一個期間的，我怎么入賬？公司要求權責發(fā)生制，收入支出匹配，正常怎么做，按公司要求后需要怎么做？ 問題三收到客戶支付的房租，我這邊怎么入賬？正常怎么做？按公司要求怎么做？一般一段期間的，公寓那邊會短租，半年幾個月的，商鋪那邊是全額的？ 問題四和客戶簽了合同，有免租期，后面幾年收款，目前只收了部分租金和押金，我這個賬怎么做？ 問題五以上涉及有來票沒付款的，有收款沒開票的？有開票沒收款的，一般都是期間的，那么我這個增值稅和企業(yè)所得稅怎么申報

資料三： 2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(chǎn)(2017年購入)出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元(含稅)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開具增值稅專用發(fā)票，甲公司會計處理如下： 借：銀行存款 120000 貸：預收賬款 110091.74 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 9908.26 借：預收賬款 9174.31 貸：其他業(yè)務收入—xx房屋租金收入 9174.31 根據(jù)資料三，請問甲公司增值稅處理是否正確？依據(jù)是什么？企業(yè)所得稅應如何進行納稅調整？依據(jù)是什么？ 請問企稅為什么不需要調整，這個不是也跨年了么？

2020年1月1日，A公司與B公司簽訂租賃合同，A公司從B公司租入一棟管理用辦公大樓。根據(jù)租賃合同的約定，辦公大樓的租賃期為10年，自合同簽訂之日算起，B公司有權在租賃期開始日5年以后終止租賃，但需向A公司支付2500萬元違約金；每年租金為5100萬元，于每年年初支付，如果A公司能夠在每年年初及時付款，則B公司給子減少租金100萬元的獎勵：租賃期到期后，A公司有權按照每年5000萬元續(xù)租5年；租賃結束移交辦公樓時，A公司需將辦公樓恢復至最初B公司交付時的狀態(tài)。同日，A公司向B公司支付第一年租金5000萬元。為獲得該項租賃，A公司向房地產(chǎn)中介公司支付傭金80萬元。A公司在租賃期開始時經(jīng)評估后認為，其可以合理確定將行使續(xù)租選擇權；預計租賃期結束辦公樓恢復最初狀態(tài)將發(fā)生成本120萬元。A公司無法確定租賃內含利率，其增量借款年利率為6%。假定A公司均在每年年初及時支付租金，不考慮其他因素影響(1)判斷A公司租人辦公大樓的租賃期并說明理由。(2)計算2020年1月1日A公司租賃負債的初始入賬金額。(3)計算2020年1月1日A公司使用權資產(chǎn)的成本，并編制相關會計分錄。(4)計算A

甲公司于2023年1月1日從乙公司租入一臺全新管理用設備，租賃合同的主要條款如下：（1）租賃期開始日：2023年1月1日。 （2）租賃期限：2023年1月1日至2027年12月31日。甲公11司應在租賃期滿后將設備歸還給乙公司。 （3）租金總額：320萬元。 （4）租金支付方式：在租賃期開始日預付租金80萬元，每年年末支付下一年度租金60萬元，。該設備公允價值為400萬元。該設備預計使用年限為10年。甲公司在2023年1月1日的資產(chǎn)總額為1500萬元。 （5）甲公司承諾的資產(chǎn)擔保余值為50萬元 甲公司按期支付租金，并在每年年末確認與租金有關的費用，同期銀行貸款的年利率為6%。假定不考慮在租賃過程中發(fā)生的其他相關稅費。 要求：根據(jù)《小企業(yè)會計準則》 （1）判斷此項租賃的類型，并簡要說明理由。 （2）編制甲公司與租金支付和確認租金費用有關的會計分錄。 （3）《小企業(yè)會計準則》對該業(yè)務會計處理與《企業(yè)會計準則》有哪些不同。