您好，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理要根據(jù)不同情況來操作，如果是用于集體福利，借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫存商品和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)；如果是發(fā)生非正常損失，就借：待處理財產(chǎn)損溢，貸：庫存商品和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)；如果是用于免稅項目，就借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。

是收到一張以前年度的預(yù)付款發(fā)票，一直掛賬，現(xiàn)在直接做庫存商品，應(yīng)交稅費（進(jìn)項轉(zhuǎn)出），貸方?jīng)_預(yù)付賬款可以嗎？進(jìn)項轉(zhuǎn)出的話增值稅申報需要處理嗎？

?您好，收到以前年度的預(yù)付款發(fā)票，現(xiàn)在直接做庫存商品，同時借記庫存商品和應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），貸方?jīng)_預(yù)付賬款的賬務(wù)處理是正確的，因為預(yù)付賬款是資產(chǎn)類科目，收到貨物后需要結(jié)轉(zhuǎn)，而進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是因為這筆進(jìn)項稅不能抵扣或不符合抵扣條件。關(guān)于增值稅申報，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出需要在增值稅納稅申報表附表二中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次填報，轉(zhuǎn)出金額=發(fā)票金額×稅率，

那進(jìn)項轉(zhuǎn)出科目就一直掛著余額是嗎

?您好，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目不會一直掛著余額，它只是一個過渡性科目，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作是，月末將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)科目的余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅科目，結(jié)轉(zhuǎn)后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目余額為零。比如本月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出累計5000元，月末做分錄：借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)5000元，貸記應(yīng)交稅費-未交增值稅5000元，這樣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目就沒有余額了，而未交增值稅科目的貸方余額表示需要繳納的增值稅額。

我們有進(jìn)項稅待抵扣，可以用這個代替未交增值稅嗎？

您好，不合適的，這是二級科目，最終應(yīng)交都結(jié)轉(zhuǎn)到未交 月末把應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項銷項科目結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ? ， 看應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進(jìn)項都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進(jìn)項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進(jìn)和銷項結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

看著有點復(fù)雜，有點繞

哦哦，這是稅法書上寫的規(guī)范操作

本來是不用的，進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理，結(jié)果多了一個未交增值稅余額，需要交稅？

您好，這個科目是貸方余額交稅，如果借方余額是表示留抵

我們留抵直接掛待抵扣進(jìn)項稅了

哦哦，咱這個不太規(guī)范的

關(guān)于增值稅的幾個明細(xì)及賬務(wù)處理有解析嗎