可變對價 3. 計入交易價格的可變對價金額的限制（記?。。?（1）包含可變對價的交易價格，應當不超過在相關不確定性消除時，累計已確認的收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。（極可能：應遠高于很可能但不要求達到基本確定）（保守一點）（2） 企業(yè)在評估是否極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時，應當同時考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比重。（3）每一資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當重新估計應計入交易價格的可變對價金額，包括重新評估將估計的可變對價計入交易價格是否受到限制，以如實反映報告期末存在的情況以及報告期內(nèi)發(fā)生的情況變化?！咎貏e提示】將可變對價計入交易價格的限制條件不適用于企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權許可并約定按客戶實際銷售或使用情況收取特許權使用費的情況。 不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回金額是什么意思

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下；（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本,費用,稅金合計2000萬元已知；在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費,業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求；根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

2.甲企業(yè)認定為技術先進型服務企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務機關核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認定為技術先進型服務企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務機關核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認定為技術先進型服務企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務機關核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應納企業(yè)所得稅稅額。