老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務(wù)：外找張三給客戶維保，付張三3萬(wàn)。實(shí)際應(yīng)是勞務(wù)隊(duì)王景輝的合同義務(wù)，因此應(yīng)從王景輝工費(fèi)中扣除，即 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝 3萬(wàn) 貸：其它應(yīng)付款——張三 3萬(wàn) 借：其它應(yīng)付款——張三3萬(wàn) 貸：銀行存款3萬(wàn) 但是當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費(fèi)（維保費(fèi)）3萬(wàn) 貸：銀行存款3萬(wàn) 如此，重復(fù)地確認(rèn)了工程成本。 這筆錯(cuò)賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報(bào)出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會(huì)影響元月份的當(dāng)期損益 2.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)——前期差錯(cuò)更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝3萬(wàn) 貸：其它應(yīng)付款——張三3萬(wàn) 借：其它應(yīng)付款——張三3萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整3萬(wàn) 借：以前年度損益調(diào)整3萬(wàn) 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬(wàn) 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2.7萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請(qǐng)予指導(dǎo)，謝謝！

12.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為1575萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為75萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資1250萬(wàn)元，實(shí)際分并發(fā)放工資為1150萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適應(yīng)的所得稅率為25%，該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為(萬(wàn)元。A.418.75B.375C.393.75D.36013.某企業(yè)2019年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入60萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)20萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本15萬(wàn)元。2019年年末該公司請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60%，該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2019年度利潤(rùn)總額的金額為()。A.不影響當(dāng)年利潤(rùn)B.當(dāng)年利潤(rùn)增加9萬(wàn)元C.當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬(wàn)元D.當(dāng)年利潤(rùn)增加60萬(wàn)元14.下列各項(xiàng)中，屬于直接計(jì)入當(dāng)期損益的損失是()。A.預(yù)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失B.捐贈(zèng)支出C.資產(chǎn)減值損失D.公允價(jià)值變動(dòng)損失15.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借記“遞延收益”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶B.借記“銀行存款”賬戶，貸記“預(yù)收賬款

華洋公司采用表結(jié)法于年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損及類賬產(chǎn)限公司通編的所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:(1)2022年1月1日“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為300萬(wàn)元(系202)年發(fā)生額所致)。(2)2022年12月30日前有關(guān)損益類科目的累計(jì)發(fā)生額如“題90表”:題90表借方發(fā)生額——賬戶名稱——貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2009200稅金及附加30其他業(yè)務(wù)收入70管理費(fèi)用250投資收益300財(cái)務(wù)費(fèi)用858營(yíng)業(yè)外收人200銷售費(fèi)用100主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5520120營(yíng)業(yè)外支出170其他業(yè)務(wù)成本50注:管理費(fèi)用中含超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認(rèn)國(guó)債利息收入90萬(wàn)元,確認(rèn)一筆應(yīng)付購(gòu)貨款30萬(wàn)元因債權(quán)人原因無(wú)法償還。(除上述事項(xiàng)外,12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))(4)公司除上述業(yè)務(wù)涉及納稅調(diào)整外,不存在其他納稅調(diào)整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計(jì)算利潤(rùn)總額，所得稅費(fèi)用全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，法定盈余公積金

甲股份有限公司為制造業(yè)一般納稅企業(yè)，假定所得稅稅率為25％。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額，增值稅稅率為13％。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。（逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）2.收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。3.以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。4.應(yīng)記入“稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。5.計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元6.以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。7.計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元.8.以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元(1)計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)）(2)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。(3)編制2020年的利潤(rùn)表。

甲股份有限公司為制造業(yè)一般納稅企業(yè)，假定所得稅稅率為25％。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額，增值稅稅率為13％。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。（逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）2.收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。3.以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。4.應(yīng)記入“稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。5.計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元6.以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。7.計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元.8.以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)）(2)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。