您好，這個(gè)計(jì)算方式基本正確，但需要澄清一下：股東變更時(shí)，稅務(wù)局會(huì)按公司凈資產(chǎn)（包括未分配利潤(rùn)）來(lái)核定股權(quán)價(jià)值，如果400萬(wàn)未分配利潤(rùn)中您占50%，那股權(quán)價(jià)值至少有200萬(wàn)，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于這個(gè)數(shù)，差額部分就要交20%個(gè)稅，所以確實(shí)可能產(chǎn)生40萬(wàn)稅負(fù)；不過(guò)這40萬(wàn)不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，而是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅，建議您先合規(guī)分紅處理部分未分配利潤(rùn)（雖然也要交20%分紅稅），這樣能降低股權(quán)價(jià)值，減少后續(xù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅

現(xiàn)在就存在這個(gè)問(wèn)題，他們分紅都沒(méi)有交個(gè)稅，怎樣處理這個(gè)未分配利潤(rùn)的問(wèn)題，這是甲方要那利潤(rùn)，怎樣操作，后期股權(quán)變更也需要20%個(gè)人所得稅是這樣嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣可以低于400萬(wàn)元的價(jià)值，老師怎么核算啊

?您好，現(xiàn)在面臨的情況是：之前分紅沒(méi)交個(gè)稅，現(xiàn)在甲方想要利潤(rùn)，后期還要做股權(quán)變更。處理方法是：先補(bǔ)繳之前分紅的個(gè)稅（20%），然后可以合規(guī)分紅給甲方，這樣未分配利潤(rùn)就降低了；至于后期股權(quán)變更，如果公司凈資產(chǎn)高（包括未分配利潤(rùn)），轉(zhuǎn)讓時(shí)確實(shí)可能要交20%個(gè)稅，因?yàn)槎悇?wù)局會(huì)按凈資產(chǎn)核定股權(quán)價(jià)值，所以建議現(xiàn)在就把利潤(rùn)通過(guò)合規(guī)方式分掉，雖然都要交稅，但可以避免后期股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)稅基更高導(dǎo)致稅負(fù)更重

之前都那走了，現(xiàn)在也不能讓補(bǔ)個(gè)稅，只有現(xiàn)在按分紅交個(gè)稅，把這次分紅降下來(lái)，在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠋焹糍Y產(chǎn)是怎樣核算，現(xiàn)在這分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓都按20%甲方不同意，現(xiàn)在分紅300*0.20=60萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)800-300=500現(xiàn)在未分配利潤(rùn)就是降低了，500*0.50=250*0.20=50萬(wàn)元，現(xiàn)在未分配利潤(rùn)還是500萬(wàn)元這樣嗎？老師

?您好，這個(gè)操作思路基本可行，但需要澄清幾點(diǎn)：首先，分紅300萬(wàn)交60萬(wàn)個(gè)稅后，未分配利潤(rùn)確實(shí)會(huì)從800萬(wàn)降到500萬(wàn)；然后股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，稅務(wù)局會(huì)按公司凈資產(chǎn)（包括這500萬(wàn)未分配利潤(rùn)）來(lái)核算股權(quán)價(jià)值，您占50%就是250萬(wàn)，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于這個(gè)數(shù)，差額部分要交20%個(gè)稅，也就是50萬(wàn)；不過(guò)這兩筆稅（分紅60萬(wàn)%2B轉(zhuǎn)讓50萬(wàn)）確實(shí)都是20%稅率，甲方不同意的話(huà)，可以考慮通過(guò)合規(guī)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)處置等方式降低未分配利潤(rùn)，或者分階段操作，避免一次性稅負(fù)過(guò)重

現(xiàn)在就是我們要與房地產(chǎn)做一個(gè)清算的工作，所以把這些費(fèi)用全部要算進(jìn)去，然后要他打包給我們的費(fèi)用，你看我這算的對(duì)不對(duì)？你說(shuō)那個(gè)凈資產(chǎn)值是怎么來(lái)核算，還可以低于凈資產(chǎn)<含未分配利潤(rùn)是固定數(shù)，怎樣轉(zhuǎn)讓低于這個(gè)未分配利潤(rùn)的數(shù)據(jù)呢？?jī)糍Y產(chǎn)怎樣核算，老師舉列解釋一下，我這個(gè)沒(méi)搞懂，老師指導(dǎo)一下

?您好，凈資產(chǎn)核算其實(shí)很簡(jiǎn)單，就是公司總資產(chǎn)減去總負(fù)債，其中未分配利潤(rùn)是凈資產(chǎn)的一部分。舉個(gè)例子：假設(shè)公司總資產(chǎn)1000萬(wàn)，總負(fù)債200萬(wàn)，那么凈資產(chǎn)就是800萬(wàn)，如果這800萬(wàn)中有500萬(wàn)是未分配利潤(rùn)，那么您占50%股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)價(jià)值就是400萬(wàn)。如果想以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)热缰晦D(zhuǎn)讓200萬(wàn)，稅務(wù)局可能會(huì)認(rèn)為轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理，因?yàn)閷?shí)際價(jià)值是400萬(wàn)，差額200萬(wàn)可能被認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，需要交20%個(gè)稅也就是40萬(wàn)。不過(guò)如果能有合理理由（如公司有潛在負(fù)債、經(jīng)營(yíng)困難等），并提供相關(guān)證明，可能會(huì)被認(rèn)可低于凈資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

老師，剛才看了了，你說(shuō)凈資產(chǎn)值，左總資產(chǎn)等右邊的資產(chǎn)是相等的呢，那怎么樣減呢？那減的不就是等于零的嗎？我剛才看到一個(gè)報(bào)表，只看未分配利潤(rùn)來(lái)核算，可以嗎？

?您好，會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益確實(shí)左右相等，但凈資產(chǎn)是指所有者權(quán)益部分，不是資產(chǎn)減負(fù)債等于零。舉個(gè)例子：公司有100萬(wàn)現(xiàn)金（資產(chǎn)），欠銀行20萬(wàn)（負(fù)債），那么凈資產(chǎn)=100萬(wàn)-20萬(wàn)=80萬(wàn)，這80萬(wàn)就是所有者權(quán)益，包含實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)等。關(guān)于您看到的報(bào)表只看未分配利潤(rùn)來(lái)核算，這是不對(duì)的，因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)稅務(wù)局看的是整個(gè)凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益總額），而不僅僅是未分配利潤(rùn)。比如公司凈資產(chǎn)80萬(wàn)，其中未分配利潤(rùn)只有30萬(wàn)，您占50%股權(quán)，那么稅務(wù)局會(huì)按40萬(wàn)（80萬(wàn)×50%）來(lái)核定股權(quán)價(jià)值，而不是只看未分配利潤(rùn)的15萬(wàn)

如果低于凈資產(chǎn)值轉(zhuǎn)讓是不是很困難呢？因?yàn)楝F(xiàn)在如果轉(zhuǎn)讓是按照400，那也只能按照400去轉(zhuǎn)讓吧，你按200來(lái)轉(zhuǎn)讓的話(huà)，那提供這些證據(jù)的話(huà)，稅務(wù)不認(rèn)可也不能操作吧？你有負(fù)債，把證據(jù)拿出來(lái)，還有你說(shuō)公司有困難，如果沒(méi)有證據(jù)，那就是只能按照400乘以20%交80，是這樣嗎？老師