2×15年1月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司向其母公司乙公司出售一項(xiàng)原 預(yù)計(jì)用于開發(fā)的土地使用權(quán)，出售價款9600萬元，該土地使用權(quán)在 甲公司的賬面價值為7200萬元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備）。乙公司預(yù)計(jì)此 資產(chǎn)的使用年限為40年，采用直線法進(jìn)行攤銷，取得當(dāng)日乙公司即 用于建造自用辦公樓。假定乙公司持有甲房地產(chǎn)開發(fā)公司80%的股 權(quán)。乙公司在編制當(dāng)年度合并報表時所做的調(diào)整抵銷分錄中，正確 的有（ ）。 【解析】乙公司在編制的當(dāng)年合并報表中與此無形資產(chǎn)有關(guān)的 調(diào)整抵銷分錄應(yīng)為： 借：營業(yè)收入 9600 貸：營業(yè)成本 7200 無形資產(chǎn)——原值 2400 借：少數(shù)股東權(quán)益 （2400×20%）480 貸：少數(shù)股東損益 480 借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷（2400/40）60 貸：在建工程60 問下為什么少數(shù)股東損益不是2400-60之后乘以20%

老師 這個逆流交易只抵銷屬于母公司的部分 保留少數(shù)股東的部分 那可不可以直接寫分錄 借：營業(yè)收入 1000 貸：營業(yè)成本 952 存貨 48 只抵銷母公司的

乙公司2022年度有關(guān)會計(jì)科目當(dāng)年的發(fā)生額如下:主營業(yè)務(wù)收入20000萬元(貸方)主營業(yè)務(wù)成本7000萬元(借方)其他業(yè)務(wù)收入200萬元(貸方)其他業(yè)務(wù)成本160萬元(借方)公允價值變動損益50萬元(貸方)稅金及附加100萬元(借方)投資收益800萬元(貸方)銷售費(fèi)用1500萬元(借方)營業(yè)外收入60萬元(貸方)管理費(fèi)用1420萬元(借方)財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬元(借方)資產(chǎn)減值損失50萬元(借方)營業(yè)外支出80萬元(借方)所得稅費(fèi)用2200萬元(借方)要求：1、編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄2、計(jì)算該公司2022年度營業(yè)利潤，利潤總額和凈利潤3、編制結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計(jì)分錄4、假定該公司按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤的20%分派現(xiàn)金股利。編制相關(guān)會計(jì)分錄5、假定該公司2021年末的未分配利潤為1600萬元,計(jì)算該公司2022年末的未分配利潤

2. ABC 公司 2018 年有關(guān)損益類賬戶的年末余額如下表，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在相 關(guān)納稅調(diào)整事項(xiàng)。（以元為單位） 賬戶名稱 本期發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 6000000（貨） 其仇務(wù)收入 700000（貸） 公公允價值變動損益 150000（貸） 投資收益 600000（貸） 營業(yè)外收入 50000（貸） 主營業(yè)務(wù)成本 4000000（借） 賬戶名稱 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 本期發(fā)生額 80000（借） 500000（借） 770000 （借） 200000 （借） 100000（借） 250000 （借 其他業(yè)務(wù)成本 400000（借） 要求：(1）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶；（10分） (2）計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用；（5分） (3）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；（5 分） (4）計(jì)提法定盈余公積，并向股東分配 100000 元股利；（5分） (5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)。（5分）

老師，您好，，能不能幫忙解答幾個疑問呢1、A投資B800，占股80%，C投資B200，占股20%。我理解的抵消分錄是：借：長投800貸：實(shí)收800少數(shù)股東權(quán)益200.但是客戶的理解是：實(shí)收資本我總得收到1000，抵了800.我應(yīng)該還剩200才對，這個具體是要怎么解釋呢