您好，這個(gè)題我做了6次，沒(méi)有答案，一般納稅人，2023 年買(mǎi)了臺(tái)復(fù)印機(jī)，專(zhuān)票上金額 1 萬(wàn)元（不含稅），稅額 0.13 萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)這臺(tái)機(jī)器既用于免稅的婚姻介紹，又用于應(yīng)稅的職業(yè)介紹，所以進(jìn)項(xiàng)稅 0.13 萬(wàn)元能全額抵扣；到 2024 年 12 月，機(jī)器已用 1 年（折舊期 5 年），凈值是 1 - 1÷5×1 = 0.8 萬(wàn)元，這時(shí)機(jī)器專(zhuān)用于免稅的婚姻介紹，按規(guī)定需算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，公式是固定資產(chǎn)凈值 × 適用稅率，即 0.8×13% = 0.104 萬(wàn)元；當(dāng)期職業(yè)介紹收入 5 萬(wàn)元，若未特別說(shuō)明是不含稅，通常按含稅處理，銷(xiāo)項(xiàng)稅為 5÷(1%2B6%)×6%≈0.283 萬(wàn)元；可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是原來(lái)抵扣的 0.13 萬(wàn)元減去轉(zhuǎn)出的 0.104 萬(wàn)元，即 0.026 萬(wàn)元；所以當(dāng)期應(yīng)納稅額是 0.283 - 0.026≈0.257 萬(wàn)元