資料：某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，（增值稅率為17%）。 1．收到投資者投入企業(yè)的資本5 000 000元，存入銀行。 2．企業(yè)向外地購入甲、乙兩種材料，甲材料5 000千克，單價24元；乙材料2 000千克，單價20元，材料款及進(jìn)項稅額全部付清。 3．企業(yè)從倉庫領(lǐng)用甲材料用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，實際成本50 000元。 4．企業(yè)月底結(jié)算本月份應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資為1 640 000元，生 產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資為1 430 000元，車間管理人員工資320 000元，廠部管理人員工 資 210 000元。 5．企業(yè)向本市某廠銷售A產(chǎn)品50臺，每臺售價4 800元，計240 000元，增值稅額40 800元，收到對方簽發(fā)的含全部款項的商業(yè)匯票。 6．出差人員張三報銷差旅費(fèi)2 460元，原借款3 000元，余款交回。 7．企業(yè)收到其他單位違約罰款收入84 800元，存入銀行。 8．年末，企業(yè)計算出應(yīng)交所得稅的165 000元。 9．企業(yè)在會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的各項收入，其中：主營業(yè)務(wù)收入2 274 000元， 其他業(yè)務(wù)收入1 34 000元，投資收益79 280元，營業(yè)外收入84 800元。 10．企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤335 000元，按10%比例提取法定盈余公積金。 要求：請編制相應(yīng)的會計分錄。

某建筑裝飾廠是實行查賬征收的個人獨(dú)資企業(yè)， 共有8名職工(含投資人劉三)。2019 年，該企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入120萬元、其他業(yè)務(wù)收入3萬元，當(dāng)年營業(yè)成 本為78萬元，稅金及附加為7萬元，管理費(fèi)用為8萬元，銷售費(fèi)用為4萬元，財務(wù)費(fèi)用 為5萬元，營業(yè)外支出為2萬元，營業(yè)利潤為19萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 如下: (1)發(fā)放的工資總額為30. 5萬元，其中投資者本人取得4萬元 (2)按照當(dāng)年實際發(fā)放工資總額的2%、14%、8%計提工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別為6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10 050元。 (4) 全年列支廣告費(fèi)23 000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6 000元。 (5)直接向某小學(xué)捐贈6 000元。 (6)計提壞賬準(zhǔn)備1 000元。 (7)該企業(yè)第1- 3季度已預(yù)繳投資者個人所得稅22 000元，全年代扣代繳從業(yè)人員個人所得稅2000元。 根據(jù)上述資料，計算2019年匯算清繳時劉三應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅，并做相關(guān)會計分錄(假定投資者本人無其他附加扣除項目)。

1.資料：1.某企業(yè)20x4年度會計利潤總額為18 000 000元,其中稅收滯納金60 000元,本年度國債利息收入2 000 000元。稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2000 000元,實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3 000 000元,企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,試計算當(dāng)年所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會計分錄。 2.甲公司2×14年末,稅前會計利潤9 000 000元,調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為10 000 000萬,所得稅率25%。已知甲公司遞延所得稅資產(chǎn)科目年初余額2 000 000元,年末余額3 000 000元;遞延所得稅負(fù)債科目余額年初1000 000元,年末余額3 000 000元?！皯?yīng)交稅費(fèi)”要求寫明細(xì)賬,金額單 位:元

案例 8-2 分 某公司某年度實現(xiàn)銷售收入 35 000 萬元，“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 350 萬元，“銷 售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 7 000 萬元,稅前會計利潤 4 000 萬元。如果該公司將銷 售部門分離出去,成立一個獨(dú)立核算的銷售公司。該公司將產(chǎn)品以 30 000 萬元賣給乙公司, 銷售公司再以 35 000 萬元對外銷售。企業(yè)所得稅率 25%。 分析要求:企業(yè)將銷售公司獨(dú)立的做法是否可以少交企業(yè)所得稅？

該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額