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老師,金融資產(chǎn)重分類(lèi),小尾巴是不是也要結(jié)轉(zhuǎn)?

2025-08-21 13:05
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-08-21 13:07

同學(xué),你好
一般是需要結(jié)轉(zhuǎn)的

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你好,權(quán)益法下的長(zhǎng)投如果是被投資企業(yè)發(fā)生了其他的權(quán)益變動(dòng),要計(jì)入其他綜合收益或者資本公積,在轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)的時(shí)候,應(yīng)該把這部分也轉(zhuǎn)出來(lái)。 權(quán)益法轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn) 1. 處置部分 借:銀行存款 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 差額:投資收益 2. 原權(quán)益法核算確認(rèn)的全部其他綜合收益 借或貸:其他綜合收益 貸或借:投資收益(可結(jié)轉(zhuǎn)到損益的部分) 盈余公積%2B利潤(rùn)分配(不得結(jié)轉(zhuǎn)損益部分) 3. 原權(quán)益法核算計(jì)入資本公積的全部其他所有者權(quán)益變動(dòng) 借或貸:資本公積——其他資本公積 貸或借:投資收益 4. 剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn) 借:交易性金融資產(chǎn)等(轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(剩余投資賬面價(jià)值) 差額:投資收益
2020-08-27
1.交易性金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。對(duì)于交易性金融資產(chǎn),由于其持有的目的是為了短期交易,因此在出售時(shí),通常只需按照實(shí)際售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益,而不需要進(jìn)行額外的結(jié)轉(zhuǎn)處理。交易性金融資產(chǎn)在處置時(shí)通常沒(méi)有“尾巴”,不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 2.債權(quán)投資:債權(quán)投資是指為取得債權(quán)所進(jìn)行的投資,如購(gòu)買(mǎi)債券等。對(duì)于債權(quán)投資,其會(huì)計(jì)處理通常涉及到利息的計(jì)提、債券的溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)等。在出售債權(quán)投資時(shí),除了要將實(shí)際售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益外,還需要對(duì)尚未攤銷(xiāo)的溢價(jià)或折價(jià)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。因此,債權(quán)投資在處置時(shí)可能存在“尾巴”,即需要進(jìn)行部分結(jié)轉(zhuǎn)。 3.其他金融資產(chǎn):其他金融資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。這些金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理原則各不相同,但在處置時(shí)通常也需要考慮尚未攤銷(xiāo)的溢價(jià)或折價(jià)、利息調(diào)整等因素,因此可能需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。 所以,交易性金融資產(chǎn)在處置時(shí)通常沒(méi)有“尾巴”,不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);而債權(quán)投資和其他金融資產(chǎn)在處置時(shí)可能需要考慮結(jié)轉(zhuǎn)處理
2024-06-03
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
2025-06-03
對(duì)的 你的理解是正確的
2025-05-03
嗯嗯同學(xué),是這樣的
2023-04-26
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