財務科目項目明細 資產(chǎn)類 應收賬款：可按學生姓名或班級設置二級科目，如 “應收賬款 —— 張三”“應收賬款 —— 高三（1）班”。 固定資產(chǎn)：二級科目可設置 “固定資產(chǎn) —— 教學設備”“固定資產(chǎn) —— 辦公設備”“固定資產(chǎn) —— 房屋建筑物” 等，三級科目如 “固定資產(chǎn) —— 教學設備 —— 多媒體設備”“固定資產(chǎn) —— 教學設備 —— 實驗儀器”。 負債類 應交稅費：二級科目有 “應交稅費 —— 應交增值稅”“應交稅費 —— 應交城市維護建設稅”“應交稅費 —— 應交教育費附加” 等，“應交稅費 —— 應交增值稅” 下可設三級科目 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）”“應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）” 等。 其他應付款：二級科目可設置 “其他應付款 —— 代收款項”“其他應付款 —— 應付暫收款” 等，三級科目如 “其他應付款 —— 代收款項 —— 代收資料費”。 收入類 主營業(yè)務收入：二級科目可設置 “主營業(yè)務收入 —— 學費收入”“主營業(yè)務收入 —— 住宿費收入” 等，三級科目可按年級或班級設置，如 “主營業(yè)務收入 —— 學費收入 —— 高一年級”“主營業(yè)務收入 —— 住宿費收入 —— 男生宿舍”。 其他業(yè)務收入：二級科目如 “其他業(yè)務收入 —— 場地出租收入”“其他業(yè)務收入 —— 食堂收入” 等。 成本類 主營業(yè)務成本：二級科目可設置 “主營業(yè)務成本 —— 教師薪酬”“主營業(yè)務成本 —— 教學用品及耗材成本”“主營業(yè)務成本 —— 設施設備折舊成本” 等，三級科目可根據(jù)具體教師姓名或耗材類別設置，如 “主營業(yè)務成本 —— 教師薪酬 —— 李四”“主營業(yè)務成本 —— 教學用品及耗材成本 —— 教材”。 其他業(yè)務成本：二級科目如 “其他業(yè)務成本 —— 場地出租成本”“其他業(yè)務成本 —— 食堂成本” 等。 費用類 管理費用：二級科目包括 “管理費用 —— 人員工資”“管理費用 —— 辦公費”“管理費用 —— 水電費” 等，“管理費用 —— 人員工資” 下可設置三級科目 “管理費用 —— 人員工資 —— 管理人員工資”“管理費用 —— 人員工資 —— 后勤人員工資”。 銷售費用：二級科目可設置 “銷售費用 —— 招生宣傳費”“銷售費用 —— 廣告費” 等。 賬務處理示例 學費收入：新學期收到高一年級學費共計 100 萬元，存入銀行，增值稅稅率 6%。賬務處理為： 借：銀行存款 1000000 貸：主營業(yè)務收入 - 學費收入 - 高一年級 943396.23 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）56603.77 教材采購：采購高二年級教材花費 30 萬元，增值稅稅率 9%，取得專票，通過銀行轉賬付款。 借：庫存商品 - 教材 - 高二年級 300000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）27000 貸：銀行存款 327000 教師薪酬支出：本月計提教師工資 80 萬元，其中基本工資 50 萬元，績效工資 30 萬元。 借：主營業(yè)務成本 - 教師薪酬 - 基本工資 500000 主營業(yè)務成本 - 教師薪酬 - 績效工資 300000 貸：應付職工薪酬 - 工資 500000 應付職工薪酬 - 績效工資 300000 招生宣傳費用：學校為招生投入廣告宣傳費用 20 萬元，通過銀行轉賬支付。 借：銷售費用 - 招生宣傳 200000 貸：銀行存款 200000 固定資產(chǎn)購置：購置一批新的辦公設備，價值 15 萬元，增值稅稅率 13%，款項通過銀行轉賬支付，設備已投入使用。 借：固定資產(chǎn) - 辦公設備 150000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）19500 貸：銀行存款 169500