南方公司20x0年12月取得甲設(shè)備,成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按 直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年;稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元,第一年年初無(wú)遞延所得稅余額,所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 要求:計(jì)算20x2年遞延所得稅(資產(chǎn)或負(fù)債)的余額(5分)并進(jìn)行遞延所得稅和當(dāng)期所得稅的會(huì)計(jì)處理(5分

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元單選題

單選：2×23年1月3日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，入賬成本為150萬(wàn) 元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅法規(guī)定此類(lèi)固定資產(chǎn)應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì) 計(jì)規(guī)定相同， 甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中甲公司 應(yīng)于2×23年12月31日確認(rèn)的是（ ）。 A.遞延所得稅負(fù)債5.5萬(wàn)元 B.遞延所得稅資產(chǎn)5.5萬(wàn)元 C.遞延所得稅資產(chǎn)8.25萬(wàn)元 D.遞延所得稅負(fù)債8.25萬(wàn)元