老師，我想咨詢一下，所得稅季度彌補(bǔ)虧損的，問題。我們公司19年虧損了88549.8。。今年一季度盈利了15444.53。二季度盈利了 79965.13。。三季度盈利了51540.84 。。 我看企業(yè)所得稅報(bào)表上都彌補(bǔ)了這些金額。有點(diǎn)不太明白，到底是怎么計(jì)算的，還可以彌補(bǔ)下去。麻煩老師，詳細(xì)解答一下，最好有計(jì)算過程，謝謝。

小微企業(yè)其中一個(gè)條件應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)，這個(gè)應(yīng)納稅所得額=當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)-研發(fā)加計(jì)扣除－上年匯算清繳后結(jié)轉(zhuǎn)下年可以彌補(bǔ)的虧損，這樣理解對(duì)嗎?

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下1當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)成本為1200萬(wàn)元,稅金及附加科目共列支400萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元。2當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元3當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬(wàn)元，支付利息180萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對(duì)其權(quán)益性投資金額為1000萬(wàn)元。5投資收益，其中取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬(wàn)元。6全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額1500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)215萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。7當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬(wàn)元，并并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補(bǔ)以前年度虧損60萬(wàn)元。計(jì)算2021年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)成本為1200萬(wàn)元,稅金及附加科目共列支400萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元。2當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬(wàn)元，支付利息180萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對(duì)其權(quán)益性投資金額為1000萬(wàn)元。5投資收益，其中取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬(wàn)元。6全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額1500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)215萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。7當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補(bǔ)以前年度虧損60萬(wàn)元。計(jì)算2021年企業(yè)應(yīng)繳所得稅

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)成本為1200萬(wàn)元,稅金及附加科目共列支400萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元。2當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬(wàn)元，支付利息180萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對(duì)其權(quán)益性投資金額為1000萬(wàn)元。5投資收益，其中取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬(wàn)元。6全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額1500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)215萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。7當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補(bǔ)以前年度虧損60萬(wàn)元。計(jì)算2021年企業(yè)應(yīng)繳所得稅