公司的銷售部對2014年度的經營情況進行了預測。經過綜合分析，預計2014年可以實現(xiàn)銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對該公司的生產經營流程進行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產基地進行加工，制作成腸衣制品。其產品主要銷售給國內各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī) 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批藥品給某醫(yī)院，取得不含稅銷售收入100萬元；（2）12月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元；（3）折扣銷售甲藥品給A代理商，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A代理商乙產品240件，乙產品不含稅售價每件3600元；（4）將新研制的一批新藥品乙直接贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為15%，該新藥品無同類產品市場銷售價格（已計入營業(yè)外支出）；（5）5月外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得貨運發(fā)票，當月因管理不善損失外購材料20%；7月從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；（6）12月還進口一套藥品生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％（7）發(fā)生管理費用80萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元；（8）當年發(fā)生廣告和業(yè)務宣傳費

甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2020年10月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進降壓藥原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元；支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.32萬元。（2）購進免稅藥原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額51萬元；支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.88萬元。（3）銷售降壓藥600箱，取得含稅價款768.4萬元；沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。（4）將10箱自產的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。（5）銷售降糖藥500箱，其中450箱不含稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含稅單價為1.6萬元/箱。（6）將自產的100箱降壓藥委托某藥店代銷，將200箱降糖藥作為投資提供給某醫(yī)院，購進20箱中藥飲片作為福利發(fā)給員工。已知：降壓藥、降糖藥適用的增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。甲制藥廠取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是A購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元B購進降

實驗二增值稅納稅案例（一）1、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年4-6月發(fā)生如下業(yè)務。(1)4月5日,銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經收到。(2)4月7日從某農場購進玉米100噸，每噸單價1000元，款已經付清，玉米驗收入庫。（注意：玉米用于生產玉米淀粉，玉米淀粉是生產藥品的必要原材料，下同）(3)4月13日收購農民個人玉米50噸，每噸單價1020元，開具由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農產品專用發(fā)票”，玉米驗收入庫。(4)4月20日銷售藥品一批,價值20萬元(不含稅)，貨物已經發(fā)出，款尚未收到。(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，每噸玉米單價1240元，取得專用發(fā)票。(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元。(7)5月19日銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運輸部門運費2000元（不含稅），貨款存入銀行，取得運費票據。(8)5月21日購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅

老師你好，請問一下我們上月開出去一臺旋挖鉆機（項目名稱開的是建筑工程機械）我是按照買進來的發(fā)票開出去的。這樣開對嗎？還是需要開成固定資產啥處理？ 我們相當于享受了簡易計稅開3%減按照2%來開的。（使用過的機械然后進來時候我們是小規(guī)模進來的發(fā)票也是普票也沒有抵扣增值稅，現(xiàn)在是一般納稅人出售）。 進來20萬（現(xiàn)在開發(fā)票出去是12萬，等于是虧損）這樣在后期做年終財務申報申報收入的時候產生的差異這個正常嗎？ 麻煩老師詳細解答，謝謝。