您好，要合規(guī)消耗賬面存貨（原材料%2B生產(chǎn)成本%2B委托加工物資），必須先全面盤(pán)點(diǎn)建立明細(xì)賬，然后根據(jù)存貨狀態(tài)選擇處理方式：能用的原材料繼續(xù)生產(chǎn)并銷(xiāo)售（按實(shí)際領(lǐng)用做賬），能直接賣(mài)的存貨按市場(chǎng)價(jià)開(kāi)票銷(xiāo)售，確實(shí)報(bào)廢的存貨要留存質(zhì)檢證明并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，整個(gè)過(guò)程必須保留完整的領(lǐng)料單、銷(xiāo)售合同、報(bào)廢審批單等原始憑證，確保每筆存貨減少都有真實(shí)業(yè)務(wù)支撐，最后更新存貨明細(xì)賬做到賬實(shí)相符。

第一個(gè)問(wèn)題是現(xiàn)在的存貨不知道對(duì)應(yīng)的是哪些東西，第二個(gè)是原材料里面確實(shí)有一些過(guò)期的需要報(bào)廢，可是這些肯定不可能去做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那怎么退而求其次做最好

還有那個(gè)委托加工物資科目下的余額88萬(wàn)多，怎么處理，怎么轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品科目

?您好，現(xiàn)在存貨不清楚具體是什么就先全面盤(pán)點(diǎn)，把能用的、過(guò)期的、委托加工的都分開(kāi)列清單；過(guò)期的原材料走正常報(bào)廢流程，在報(bào)廢單上寫(xiě)自然過(guò)期這樣不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，損失直接算管理費(fèi)用；委托加工物資如果加工完了就憑加工廠的收貨單把88萬(wàn)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品科目，如果沒(méi)加工完就按進(jìn)度轉(zhuǎn)一部分，要是加工廠倒閉了就拿破產(chǎn)證明當(dāng)壞賬處理，所有操作都要留好單據(jù)備查。

全面盤(pán)點(diǎn)的話，怎么把賬面的這些成本給他分到盤(pán)點(diǎn)的這些存貨里面去呢

老師，我們研發(fā)支出科目，我看這個(gè)單位24年遺留下來(lái)很多研發(fā)支出的借方余額，這些怎么處理，有資本化的，還有費(fèi)用化的

?您好，全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要把賬面的原材料、生產(chǎn)成本、委托加工物資這些成本金額分?jǐn)偟綄?shí)際存貨上，可以這樣做：先按倉(cāng)庫(kù)實(shí)際清點(diǎn)的數(shù)量把存貨分類(lèi)列清單，然后根據(jù)最近一次的采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者合同價(jià)給每類(lèi)存貨定單價(jià)，再用數(shù)量乘以單價(jià)算出金額，最后把賬面總成本和盤(pán)點(diǎn)算出來(lái)的總金額對(duì)比，差多少就調(diào)整多少，整個(gè)過(guò)程要留好盤(pán)點(diǎn)表、價(jià)格依據(jù)這些原始單據(jù)。 比如原材料賬面有50萬(wàn)，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)算出來(lái)只有45萬(wàn)，差的5萬(wàn)就按前面說(shuō)的報(bào)廢或者損耗處理掉，最后做到賬實(shí)相符。

我感覺(jué)這個(gè)單位近期都沒(méi)有采購(gòu)過(guò)東西，都是之前的存貨，而且奇怪的是賬面根本沒(méi)有庫(kù)存商品，那是不是可以你剛剛說(shuō)的方案，算出一個(gè)總金額，然后盤(pán)點(diǎn)實(shí)際存貨，把生產(chǎn)成本，委托加工物資，原材料，以及研發(fā)費(fèi)用資本化的借方余額全部轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品科目，然后在后期慢慢的消耗掉？

?您好，千萬(wàn)別這么干！你們現(xiàn)在賬上沒(méi)庫(kù)存商品說(shuō)明根本沒(méi)生產(chǎn)出成品，要是硬把原材料、生產(chǎn)成本、委托加工物資這些科目余額全塞進(jìn)庫(kù)存商品科目，那就是在造假，稅務(wù)局一查一個(gè)準(zhǔn)；正確的做法是先老老實(shí)實(shí)盤(pán)點(diǎn)，把能用的原材料繼續(xù)生產(chǎn)或賣(mài)掉，過(guò)期的走正規(guī)報(bào)廢流程（記得寫(xiě)自然損耗），委托加工物資聯(lián)系加工廠確認(rèn)狀態(tài)，該轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的就轉(zhuǎn)（要有收貨單證明），實(shí)在不能用的該核銷(xiāo)就核銷(xiāo)，所有操作必須留好單據(jù)備查，這樣處理既合規(guī)又安全。

這個(gè)公司，我剛接手，我看科目余額表上有這些科目余額，但是庫(kù)存商品沒(méi)有余額，應(yīng)該是以前賬務(wù)混亂導(dǎo)致一直沒(méi)有轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，現(xiàn)在這個(gè)單位就三個(gè)人，一個(gè)研發(fā)，兩個(gè)行政，那現(xiàn)在怎么處理比較好

而且我覺(jué)得現(xiàn)在這個(gè)單位基本上沒(méi)有生產(chǎn)活動(dòng)，還有研發(fā)活動(dòng)，沒(méi)有正常的產(chǎn)品的入庫(kù)過(guò)程了，那這個(gè)該怎么把賬面的這些數(shù)據(jù)給他消耗掉，你說(shuō)的原材料過(guò)期報(bào)廢費(fèi)用化的，這個(gè)過(guò)期的清單需要放哪些證據(jù)放在這個(gè)憑證后面更合理些哈

?您好，先把倉(cāng)庫(kù)里剩下的東西全部清點(diǎn)一遍，過(guò)期的原材料寫(xiě)個(gè)報(bào)廢申請(qǐng)單（附上保質(zhì)期照片或者檢測(cè)報(bào)告），按自然損耗處理直接計(jì)入管理費(fèi)用；生產(chǎn)成本余額如果沒(méi)有對(duì)應(yīng)的半成品就直接轉(zhuǎn)費(fèi)用；委托加工物資聯(lián)系加工廠確認(rèn)狀態(tài)，能收回的轉(zhuǎn)庫(kù)存商品，要不回來(lái)的就當(dāng)壞賬處理。所有操作都要留好盤(pán)點(diǎn)表、報(bào)廢單、往來(lái)郵件這些證據(jù)，貼在記賬憑證后面?zhèn)洳椋@樣既能把賬面清干凈，又不會(huì)惹稅務(wù)麻煩。

好的，謝謝老師，麻煩你再幫我辛苦看下這兩張記賬憑證，22年的會(huì)計(jì)分錄23年做了調(diào)整，導(dǎo)致利潤(rùn)分配二級(jí)科目以前年度損益調(diào)整科目有借方余額858.67這個(gè)要怎么把這筆借方余額處理掉哈

您好，未分配利潤(rùn)的余額不能去掉的，這是列示在負(fù)債 表的，表示我們的盈虧

那這筆就放這里了是吧，他的科目是不是不對(duì)

您好，報(bào)表科目和分錄科目一樣，都是未分配利潤(rùn)

這個(gè)利潤(rùn)分配有2個(gè)二級(jí)科目，到25年的賬本就是800多的是借方余額，其他正常的在貸方余額，這個(gè)要不要從利潤(rùn)分配-以前年度損益調(diào)整給他轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目去

哦哦，咱還有二級(jí)科目呀，那要結(jié)轉(zhuǎn)到 未分配利潤(rùn)這個(gè)2級(jí)科目

好的，謝謝老師，摘要我就寫(xiě)科目余額合并吧