老師，我們是建筑公司，然后開票100萬是勞務(wù)款，但是我們不發(fā)工資，是由第三方專門民工工資專戶來對外發(fā)工資，開票100萬，但是實際發(fā)放了98萬，其中有2萬的差額，有幾百是扣的銀行手續(xù)費，剩下的是退回給民工的工資。我的會計分錄是不是第一筆開票：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費 第二筆：借：工程施工 貸：應(yīng)付賬款，但是第三筆：這個應(yīng)收和應(yīng)付就不平了，怎么處理呢

2.乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率 13%，原材料按實際成本核算。2019 年 4 月， 發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（不考慮運費抵扣進項稅額的問題)： （1）1 日，向 A 公司函購乙材料一批，填制信匯結(jié)算憑證，匯出款項 25 000 元。 （2）3 日，銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張，金額 36 000 元，系 B 公司匯來函購商品的 貨款。 （3）5 日，電匯廣州工商銀行 30 000 元，開立采購專戶。 （4）7 日，向 B 公司發(fā)出函購的商品一批，貨款 30 000 元，增值稅稅額 3 900 元， 余款通過銀行匯還對方。 （5） 8 日，向廣州中城公司購進丙材料一批，貨款 20 000 元，增值稅稅額 2 600 元， 運雜費 400 元，一并從本月 5 日在廣州開立的采購專戶支付。材料尚未運達。 （6）10 日，廣州采購專戶已結(jié)清，余款已退回存入銀行。 （7）12 日，收到 A 公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附來的發(fā)票和運雜費憑證，列明 貨款 20 000 元，增值稅稅額 2 600 元，運雜費 600 元，材料已驗收入庫。余款 1 800 元也 已匯回，存入銀行。 會計分錄怎么寫

華聯(lián)公司2019年4月30日銀行對賬單余額為389000元，銀行存款日記賬賬面余額為394150元，經(jīng)逐筆核查，發(fā)現(xiàn)有如下未達賬項：回1.4月25日?公司開出轉(zhuǎn)賬支票6000元，支付供貨單位賬款。支票尚未到達銀行.銀行尚未登記入賬；2.4月27日，假設(shè)有一筆金額為16000元的收款，企業(yè)已經(jīng)登記銀行存款增加，而銀行尚未入賬;?3.4月29目，銀行計算應(yīng)付給企業(yè)的存款利息7450元，已計入公司存款戶，公司尚未收到收賬通知，未入賬洄1.銀行代扣水電費2600元，但企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題?；?.以下關(guān)于銀行存款清查的說法正確的有（A.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于賬證核對B.調(diào)節(jié)后不相等則表明一方或雙方記賬有誤C.如果不存在錯賬，調(diào)節(jié)后余額一般情況下相等回D.調(diào)節(jié)后相等的余額表示企業(yè)實際能夠動用的銀行存款實有數(shù)額2.以下關(guān)于銀行對賬單的說法正確的有）。A銀行對賬單不是原始憑證B.銀行對賬單是原始憑證C.銀行對賬單是會計檔案D.銀行對賬單的保管期限是10年

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，材料按實際成本法進行核算。2020年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)出售產(chǎn)品一批,為購買方開具的普通發(fā)票上注明金額33900元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到一張轉(zhuǎn)賬支票(2)購人需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺,取得普通發(fā)票上注明金額22600元,公司為銷售方開具了一張銀行匯票用于支付設(shè)備款,設(shè)備已運抵企業(yè)等待安裝。(3)委托本公司開戶銀行將50000元匯往外地開立采購專戶。(4)收到采購員轉(zhuǎn)來的供應(yīng)單位的發(fā)票賬單等憑證，注明采購材料價款40000元，增值稅5200元，材料尚未人庫。(5)采購完畢后，收到銀行的收賬通知，收回剩余款項(6)月末,公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款20000元。(7)經(jīng)過市批與調(diào)查、短款的現(xiàn)金由由納員賠償12000元，其他進行轉(zhuǎn)銷。要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)的會計分錄。除其他貨幣資金、應(yīng)交稅費必須注明明細賬，其他的賬戶不做要求。

三、判斷題1（，企業(yè)銷售商品收到購貨單位交付的轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)記入“應(yīng)收票據(jù)”賬戶借方。2.（）企業(yè)持有的商業(yè)承兌匯票，承兌人票據(jù)到期無力支付票款，就將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。3.（）某公司存在預收賬款銷售，會計人員可將預收的貨款計入應(yīng)收賬款賬戶的借方。4.（）以帶息的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)利息的計算期應(yīng)當是貼現(xiàn)期再加3天的劃款期。5.（）C公司于2020年5月10日收到A公司背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票，票面記載的承覺人為B公司，則C公司應(yīng)當在應(yīng)收票據(jù)明細賬中記錄為B公司，8月10日票據(jù)到期B公司無力支付票款，C公司只能向A公司行使票款追索權(quán)利。6.（）企業(yè)分期收款方式下產(chǎn)生的未確認融資收益，不能在資產(chǎn)負債表中單獨列示。下（）企業(yè)向融資租賃的承租方收取的融資租賃款，應(yīng)當通過長期應(yīng)收款進行核算。8.（）B公司向D公司購入周轉(zhuǎn)材料一批，支付給D公司的保證金應(yīng)當計入應(yīng)收賬款賬戶。9.（，對于商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票兩種票據(jù)而言，持票人到期不能收回票款的風險是一樣的。10.（）企業(yè)應(yīng)將資產(chǎn)負債表日應(yīng)收賬款明細賬中的貨方余額重分類到預收賬款項目中。清楚理由