您好，出口的兩個(gè)貨物：能查到退稅率的開“免稅”發(fā)票；查不到退稅率的先通過(guò)電子稅務(wù)局查“特殊商品標(biāo)識(shí)”，標(biāo)識(shí)為“1”就按13%或9%開票交稅，標(biāo)識(shí)為“2”就開“免稅”發(fā)票，如果查不到標(biāo)識(shí)要聯(lián)系稅務(wù)局確認(rèn)，不能直接按內(nèi)銷處理。

好的謝謝

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！

老師，那如果是視同內(nèi)銷的，我銷售2個(gè)產(chǎn)品都是給同一個(gè)客戶并按CIF價(jià)，那一個(gè)能退的產(chǎn)品單價(jià)是11000一個(gè)不能5000開票退情況下?lián)Q算FOB價(jià)，那他們共同承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)1600美元，保費(fèi)10元，我怎么分開票呢？是但單價(jià)比例分嗎？如11000/16000=0.6875*國(guó)際運(yùn)費(fèi)1610=A產(chǎn)品承擔(dān)的1106.90？B499.1對(duì)嗎

?您好，如果兩個(gè)產(chǎn)品一起出口，運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)要按貨值比例分?jǐn)??？赏硕惖腁產(chǎn)品貨值11000美元，視同內(nèi)銷的B產(chǎn)品5000美元，總貨值16000美元。運(yùn)費(fèi)加保費(fèi)共1610美元，A產(chǎn)品承擔(dān)1106.88美元（11000÷16000×1610），B產(chǎn)品承擔(dān)503.12美元（5000÷16000×1610）。 ? 開票時(shí)，A產(chǎn)品開免稅發(fā)票，金額是11000%2B1106.88=12106.88美元。B產(chǎn)品按適用稅率（比如13%）開票，金額是5000%2B503.12=5503.12美元。報(bào)關(guān)按CIF總價(jià)報(bào)，但退稅和交稅要分開算FOB價(jià)加分?jǐn)傎M(fèi)用。這樣處理稅務(wù)和海關(guān)都能對(duì)上。

好的謝謝老師，但是開票AB不是各CIF單價(jià)-各種承擔(dān)國(guó)際運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)嗎？怎么是+了，我記得好像說(shuō)減但不太確定所以想問(wèn)問(wèn)老師

?您好，是的，您記的是對(duì)的，開票時(shí)應(yīng)該按FOB價(jià)開，不用包含運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，所以A產(chǎn)品開11000美元（免稅），B產(chǎn)品開5000美元（按適用稅率征稅），運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)1600美元單獨(dú)作為公司費(fèi)用處理，這樣既符合退稅要求，又能正確計(jì)算內(nèi)銷稅。

A開票換算11000-1106.88開票金額按0稅率，B換算開票5000-503.12=4496.88開票按適用稅率

這樣對(duì)嗎

?您好，不對(duì)哦，A產(chǎn)品直接按FOB價(jià)11000美元開免稅發(fā)票，B產(chǎn)品按FOB價(jià)5000美元開征稅發(fā)票，運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)1610美元（1600運(yùn)費(fèi)%2B10保費(fèi)）不用從發(fā)票金額里扣除，而是單獨(dú)計(jì)入公司費(fèi)用。 ? 簡(jiǎn)單說(shuō)就是發(fā)票只開FOB原價(jià)（A免稅11000，B征稅5000），運(yùn)費(fèi)保費(fèi)單獨(dú)做賬，不能減掉運(yùn)費(fèi)再開票，否則會(huì)影響退稅和稅務(wù)核算0

老師我關(guān)單是CIF的，所以不應(yīng)該各自減國(guó)際運(yùn)費(fèi)保費(fèi)開么。還有我扣掉國(guó)際運(yùn)費(fèi)保費(fèi)如我算的是如3400而海關(guān)總價(jià)美元是3401差一元影響嗎

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等