同學(xué)，你好
國(guó)際貨運(yùn)代理免稅，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)適用稅率 9%:港雜、代理報(bào)關(guān)費(fèi)適用稅率6%，

您好，能統(tǒng)一計(jì)入銷售費(fèi)用里的港雜費(fèi)

您好，小規(guī)模拖車是一個(gè)點(diǎn)

你好對(duì)的分開 一般納稅人6%小規(guī)模1%

您好，感謝您的提問，很高興能夠?yàn)槟獯稹?針對(duì)您提到的FOB模式下港雜費(fèi)支付方不一致的問題，結(jié)合稅務(wù)核查備案單證的要求，以下是分情況說明及應(yīng)對(duì)建議： **一、港雜費(fèi)由香港公司支付的解釋要點(diǎn)** 1. **合同條款明確性** - 需提供與香港公司的**銷售合同**，明確約定FOB條款下港雜費(fèi)由買方（香港公司）承擔(dān)。若合同未明確，需補(bǔ)充書面協(xié)議或郵件確認(rèn)記錄[1]。 - 參考案例：FOB條款下港雜費(fèi)由買方承擔(dān)是常見操作，但需合同支持。 2. **付款憑證與貨代單據(jù)** - 提供香港公司支付港雜費(fèi)的**銀行付款憑證**（如電匯記錄），以及**貨代開具的發(fā)票或費(fèi)用明細(xì)**（需注明費(fèi)用類型及支付方為香港公司）。 - 若貨代費(fèi)用發(fā)票抬頭為香港公司，需說明國(guó)內(nèi)公司僅為操作方，實(shí)際承擔(dān)方為香港公司。 3. **稅務(wù)備案處理** - 在備案單證中需包含**貨代提供的費(fèi)用清單**（即使費(fèi)用由香港公司支付），并備注“費(fèi)用由買方承擔(dān)”以符合備案要求。 ### **二、國(guó)內(nèi)公司支付部分港雜費(fèi)的合規(guī)操作** 1. **會(huì)計(jì)處理與憑證留存** - 國(guó)內(nèi)公司支付的港雜費(fèi)需取得**正規(guī)貨代發(fā)票**（發(fā)票抬頭為國(guó)內(nèi)公司），并計(jì)入**銷售費(fèi)用-港雜費(fèi)**科目。 - 確保付款憑證（如銀行回單）與發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，避免掛賬其他應(yīng)收款長(zhǎng)期未清理。 2. **退稅申報(bào)關(guān)聯(lián)性** - FOB模式下，國(guó)內(nèi)公司支付的港雜費(fèi)屬于出口成本，可在退稅申報(bào)時(shí)作為**費(fèi)用扣除項(xiàng)**，但需與報(bào)關(guān)單金額匹配。 - 需注意：若報(bào)關(guān)單為FOB價(jià)，運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)不得重復(fù)包含在報(bào)關(guān)金額中[2][8]。 3. **備案單證補(bǔ)充說明** - 對(duì)國(guó)內(nèi)公司支付的港雜費(fèi)，需在備案單證中單獨(dú)說明**支付原因**（如特殊貨物操作要求）及**費(fèi)用合理性**，避免被質(zhì)疑關(guān)聯(lián)交易 ### **三、應(yīng)對(duì)稅局核查的統(tǒng)一策略** 1. **文件準(zhǔn)備清單** - 銷售合同（明確FOB條款及費(fèi)用分擔(dān)）； - 貨代費(fèi)用發(fā)票及付款憑證（區(qū)分香港/國(guó)內(nèi)公司支付）； - 書面說明（解釋費(fèi)用支付差異及合規(guī)性）； - 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理記錄（銷售費(fèi)用科目明細(xì)） 2. **溝通要點(diǎn)** - 強(qiáng)調(diào)FOB條款下費(fèi)用分擔(dān)的**商業(yè)合理性**，符合國(guó)際貿(mào)易慣例； - 說明國(guó)內(nèi)公司支付部分費(fèi)用的**特殊性**（如貨代要求預(yù)付），并提供支持證據(jù)； - 確認(rèn)所有費(fèi)用已**如實(shí)入賬**，無隱匿或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)行為。 **四、風(fēng)險(xiǎn)提示與建議** - **風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)**：若港雜費(fèi)由境外公司支付但無合同支持，可能被認(rèn)定為**關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)**，需補(bǔ)證或調(diào)整； - **建議**： 1. 對(duì)歷史交易中費(fèi)用支付不一致的情況，盡快補(bǔ)充書面協(xié)議； 2. 未來交易中嚴(yán)格區(qū)分費(fèi)用支付方，確保合同、單據(jù)、資金流一致； 3. 咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，針對(duì)核查問題出具專項(xiàng)說明。 希望我的解答對(duì)您有幫助，歡迎在評(píng)價(jià)里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時(shí)找我哦！