老師 做完借：銀行存款 80 萬(wàn)，貸：其他應(yīng)收款 80 萬(wàn) 這一步后，那和甲方的收款對(duì)賬就不一致了

老師 甲方是不會(huì)和我們明確簽訂結(jié)算包含事故款的 就相當(dāng)于沒(méi)發(fā)生一樣，直接包含在結(jié)算中了

（1）原本墊付事故款時(shí)（已做）： 借：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 100 萬(wàn) 貸：銀行存款 100 萬(wàn) （2）扣回掛靠方承擔(dān)的 20 萬(wàn)時(shí)（已做）： 借：應(yīng)付賬款 —— 掛靠方（工程款）20 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 20 萬(wàn) （此時(shí) “其他應(yīng)收款 —— 掛靠方” 余額 80 萬(wàn)，對(duì)應(yīng)開發(fā)企業(yè)需承擔(dān)的部分） （3）與開發(fā)企業(yè)結(jié)算時(shí)（含多做的 80 萬(wàn)）： 按正常結(jié)算流程確認(rèn)收入，其中 80 萬(wàn)實(shí)質(zhì)是事故墊付款的補(bǔ)償，需納入工程結(jié)算總額： 借：應(yīng)收賬款 —— 開發(fā)企業(yè)（含 80 萬(wàn)補(bǔ)償） 貸：工程結(jié)算 （總額，含正常工程款 + 80 萬(wàn)） （4）收到開發(fā)企業(yè)支付的結(jié)算款（含 80 萬(wàn)）： 借：銀行存款 （總額） 貸：應(yīng)收賬款 —— 開發(fā)企業(yè) （總額） （5）沖銷剩余的 80 萬(wàn)其他應(yīng)收款（關(guān)鍵步驟）： 此時(shí) 80 萬(wàn)已通過(guò)工程結(jié)算收回，需將原墊付款與工程結(jié)算掛鉤，核銷其他應(yīng)收款： 借：工程施工 —— 合同成本（或沖減費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況）80 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬(wàn) （若 80 萬(wàn)屬于工程額外支出，可計(jì)入成本；若僅是收款補(bǔ)償，也可沖減原事故支出科目，確保成本與收入匹配） 3. 對(duì)賬一致性處理 開發(fā)企業(yè)不單獨(dú)列明 80 萬(wàn)事故款，只需確保結(jié)算總額 = 正常工程款 + 80 萬(wàn)，賬務(wù)上按總額確認(rèn)收入和收款，無(wú)需單獨(dú)向開發(fā)企業(yè)說(shuō)明 80 萬(wàn)的性質(zhì)，不影響對(duì)賬（開發(fā)企業(yè)按總額付款，你們按總額收款）。 最終 “其他應(yīng)收款 —— 掛靠方” 余額為 0，完成閉環(huán)。

借：工程施工 —— 合同成本（或沖減費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況）80 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬(wàn) 老師這個(gè)借方工程施工 我沒(méi)發(fā)票咋計(jì)入呢

無(wú)發(fā)票時(shí)，按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)處理： 若 80 萬(wàn)是工程相關(guān)支出（如修復(fù)費(fèi)）： 借：工程施工 —— 合同成本 80 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬(wàn) 憑事故協(xié)議、結(jié)算單等內(nèi)部證據(jù)支撐，稅務(wù)上保留真實(shí)性材料。 若屬開發(fā)企業(yè)讓利： 借：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn) 無(wú)需發(fā)票，按結(jié)算總額與甲方對(duì)賬即可。

老師 因?yàn)檫@個(gè)事故當(dāng)時(shí)壓下啦，所以只有賠償給掛靠方的打款記錄以及受害者家屬的收款簽字證明 這個(gè)可以作為這80萬(wàn)的成本費(fèi)用支出嗎

同學(xué)你好 這個(gè)可以的

無(wú)需匯算時(shí)納稅調(diào)增吧老師

沒(méi)有發(fā)票要調(diào)增的

老師 這種事故款肯定不會(huì)有發(fā)票的 我做到營(yíng)業(yè)外支出可以嗎

可以的 調(diào)增就可以了

老師 我調(diào)整這個(gè)賬 摘要寫什么好一點(diǎn)呢

這個(gè)調(diào)增不需要做分錄的

就只是匯算清繳的時(shí)候調(diào)增

老師 我說(shuō)的調(diào)整的這筆分錄寫啥摘要呢

這個(gè)就是寫進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出哦

老師 我這個(gè)是沖其他應(yīng)收，怎么是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢？

不好意思 剛才有個(gè)跨年進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，我回復(fù)串了 你這個(gè)分錄在年底做 借營(yíng)業(yè)外支出 貸其他應(yīng)收款 摘要就寫轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外

沒(méi)事的老師 我這個(gè)月做可以嗎？必須年底做嗎