老師 做完借：銀行存款 80 萬，貸：其他應(yīng)收款 80 萬 這一步后，那和甲方的收款對(duì)賬就不一致了

老師 甲方是不會(huì)和我們明確簽訂結(jié)算包含事故款的 就相當(dāng)于沒發(fā)生一樣，直接包含在結(jié)算中了

（1）原本墊付事故款時(shí)（已做）： 借：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 100 萬 貸：銀行存款 100 萬 （2）扣回掛靠方承擔(dān)的 20 萬時(shí)（已做）： 借：應(yīng)付賬款 —— 掛靠方（工程款）20 萬 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 20 萬 （此時(shí) “其他應(yīng)收款 —— 掛靠方” 余額 80 萬，對(duì)應(yīng)開發(fā)企業(yè)需承擔(dān)的部分） （3）與開發(fā)企業(yè)結(jié)算時(shí)（含多做的 80 萬）： 按正常結(jié)算流程確認(rèn)收入，其中 80 萬實(shí)質(zhì)是事故墊付款的補(bǔ)償，需納入工程結(jié)算總額： 借：應(yīng)收賬款 —— 開發(fā)企業(yè)（含 80 萬補(bǔ)償） 貸：工程結(jié)算 （總額，含正常工程款 + 80 萬） （4）收到開發(fā)企業(yè)支付的結(jié)算款（含 80 萬）： 借：銀行存款 （總額） 貸：應(yīng)收賬款 —— 開發(fā)企業(yè) （總額） （5）沖銷剩余的 80 萬其他應(yīng)收款（關(guān)鍵步驟）： 此時(shí) 80 萬已通過工程結(jié)算收回，需將原墊付款與工程結(jié)算掛鉤，核銷其他應(yīng)收款： 借：工程施工 —— 合同成本（或沖減費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況）80 萬 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬 （若 80 萬屬于工程額外支出，可計(jì)入成本；若僅是收款補(bǔ)償，也可沖減原事故支出科目，確保成本與收入匹配） 3. 對(duì)賬一致性處理 開發(fā)企業(yè)不單獨(dú)列明 80 萬事故款，只需確保結(jié)算總額 = 正常工程款 + 80 萬，賬務(wù)上按總額確認(rèn)收入和收款，無需單獨(dú)向開發(fā)企業(yè)說明 80 萬的性質(zhì)，不影響對(duì)賬（開發(fā)企業(yè)按總額付款，你們按總額收款）。 最終 “其他應(yīng)收款 —— 掛靠方” 余額為 0，完成閉環(huán)。

借：工程施工 —— 合同成本（或沖減費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況）80 萬 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬 老師這個(gè)借方工程施工 我沒發(fā)票咋計(jì)入呢

無發(fā)票時(shí)，按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)處理： 若 80 萬是工程相關(guān)支出（如修復(fù)費(fèi)）： 借：工程施工 —— 合同成本 80 萬 貸：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬 憑事故協(xié)議、結(jié)算單等內(nèi)部證據(jù)支撐，稅務(wù)上保留真實(shí)性材料。 若屬開發(fā)企業(yè)讓利： 借：其他應(yīng)收款 —— 掛靠方 80 萬 貸：營業(yè)外收入 80 萬 無需發(fā)票，按結(jié)算總額與甲方對(duì)賬即可。

老師 因?yàn)檫@個(gè)事故當(dāng)時(shí)壓下啦，所以只有賠償給掛靠方的打款記錄以及受害者家屬的收款簽字證明 這個(gè)可以作為這80萬的成本費(fèi)用支出嗎

同學(xué)你好 這個(gè)可以的

無需匯算時(shí)納稅調(diào)增吧老師

沒有發(fā)票要調(diào)增的

老師 這種事故款肯定不會(huì)有發(fā)票的 我做到營業(yè)外支出可以嗎

可以的 調(diào)增就可以了

老師 我調(diào)整這個(gè)賬 摘要寫什么好一點(diǎn)呢

這個(gè)調(diào)增不需要做分錄的

就只是匯算清繳的時(shí)候調(diào)增

老師 我說的調(diào)整的這筆分錄寫啥摘要呢

這個(gè)就是寫進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出哦

老師 我這個(gè)是沖其他應(yīng)收，怎么是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢？

不好意思 剛才有個(gè)跨年進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，我回復(fù)串了 你這個(gè)分錄在年底做 借營業(yè)外支出 貸其他應(yīng)收款 摘要就寫轉(zhuǎn)營業(yè)外

沒事的老師 我這個(gè)月做可以嗎？必須年底做嗎