基童場企業(yè)是增值稅-般納稅人，2020年2月增值稅留抵3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務:發(fā) (1)購入壁紙批，取得增值稅專用發(fā)票200000元增值26000元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入150000元。(2)購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價的款90000元增值稅11700元。將其中500個贈送某共建小學，其余以每個20元的零售價格全部零售。(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費40000元，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。(4)為B食品廠(增值稅一 般納稅人)代銷橄欖油，取得零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠44690元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入4520元。(其他相關(guān)資料:上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣)要求:根據(jù)上述資料回答下列問題(1)計算業(yè)務(1) 和業(yè)務(2)可抵扣的進項稅額合計2)計算業(yè)務(1)和業(yè)務(2)增值稅銷項稅額合計，問題在圖片里

作業(yè)1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年1月增值稅留抵稅額3000元，2月發(fā)生下列業(yè)務：(1)購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元、增值稅26000元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售、取得含稅收入150000元。(2)購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款90000元、增值稅11700元。將其中500個贈送某共建小學，其余以每個20元的零售價格全部零售。(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費40000元，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油、取得零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠44690元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收人。(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司。取得含稅收入4520元。(其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計算業(yè)務(1)和業(yè)務(2)可抵扣的進項稅額合計。(2)計算業(yè)務(1)和業(yè)

甲公司主要從事電器配件的生產(chǎn)與銷售，2019年度有關(guān)財務資料如下：（1）銷售收入8000萬元，利潤總額1000萬元。（2）發(fā)生財務費用600萬元，其中支付給非關(guān)聯(lián)方乙公司的借款利息400萬元，年利率為8%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費1250萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費70萬元。（5）通過紅十字會向災區(qū)捐贈150萬元。（6）3月份購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，已抵扣增值稅進項稅額96萬元。甲公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，不考慮凈殘值。（7）支付符合條件的殘疾職工工資30萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列小題，答案中的金額用（萬元）表示。（1）計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時利息支出應調(diào)增的應納稅所得額。

慶輝公司為有限責任公司，為增值稅般納稅人，對存貨采用實際成本法核算，適用的所得稅稅率為25%。2x22年發(fā)生如下業(yè)務，請分別根據(jù)題目要求做出相關(guān)會計分錄。(1)1月1日，慶輝公司以107000元的價格發(fā)行總面值100000元票面利率為6%,實際利率為4%,4年期的到期-次付息債券,用于公司日常經(jīng)營，發(fā)行債券所收到的款項存入銀行，做出慶輝公司發(fā)行債券的會計處理。(2)慶輝公司替關(guān)聯(lián)方提供債務擔保關(guān)聯(lián)方因經(jīng)營不善面臨破產(chǎn)清算至年末法院尚未判決，根據(jù)法律顧問的意見慶輝公司很可能發(fā)生20000元的賠償，(3)慶輝公司向乙公司采購原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元增值稅穎為6500元，經(jīng)稅務機關(guān)認證可以抵扣，材料已驗收入庫企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票，(4)收到股東的固定資產(chǎn)投資，不含稅的協(xié)議價為90000元增值稅額為11700元，(5)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品-批作為原材料入庫收購發(fā)票注明的價款為20000元，款項以銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務機關(guān)認證可以抵扣。

慶輝公司為有限責任公司，為增值稅一般納稅人，對存貨采用實際成本法核算，適用的所得稅稅率為25％。2x22年發(fā)生如下業(yè)務，請分別根據(jù)題目要求做出相關(guān)會計分錄。（1）1月1日，慶輝公司以107000元的價格發(fā)行總面值100000元，票面利率為6％，實際利率為4％，4年期的到期一次付息債券，用于公司日常經(jīng)營，發(fā)行債券所收到的款項存入銀行。做出慶輝公司發(fā)行債券的會計處理。（2）慶輝公司替關(guān)聯(lián)方提供債務擔保，關(guān)聯(lián)方因經(jīng)營不善面臨破產(chǎn)清算，至年末法院尚未判決，根據(jù)法律顧問的意見，慶輝公司很可能發(fā)生20000元的賠償。（3）慶輝公司向乙公司采購原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅額為6500元，經(jīng)稅務機關(guān)認證可以抵扣，且沒有其他人出現(xiàn)在填頭內(nèi)請保持背景無變化材料已驗收入庫，企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。（4）收到股東的固定資產(chǎn)投資，不含稅的協(xié)議價為90000元，增值稅額為11700元。（5）購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為20000元，款項以銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務機關(guān)認證可以抵扣。（6）分配應支付的職工工資320000元，其中，行政人員工資