快賬 會計問答 問答詳情 甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年發(fā)生的有關自行建造機器設備經(jīng)濟業(yè)務如下:（1）4月10日，領用生產(chǎn)用原材料一批，價值30000元，增值稅稅率為13%，購進該批原材料時支付的進項稅額3900元已經(jīng)抵扣。（2）4月20日，領用本企業(yè)產(chǎn)品一批，賬面價值2000元，對外售價25000元。（3）4月30日，分配建造人員薪酬10000元。（4）5月5日，該機器設備建造完畢，交付使用。要求:根據(jù)以上資料，編制有關會計分錄。

2021年10月，某增值稅一般納稅人對其已使用10年的賬面原值為100萬元的廠房進行改造，將一批原購進的生產(chǎn)用材料改用于此廠房改造，該批原材料購進時已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款為600萬元，稅額為78萬元，并已經(jīng)認證抵扣。為改造廠房，該企業(yè)支付設計費共計10.6萬元，取得設計公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時支付建筑施工單位218萬元，也取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。假如該企業(yè)廠房改造工程2022年5月完工。請代該企業(yè)進行賬務處理。要求]計算進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)并編制會計分錄

自營建造固定資產(chǎn)1.長江公司為增值稅一般納稅人。2021年7月,長江公司應生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一廠房。相關資料如下:(1)7月5日,購入工程用專項物資200萬元增值稅額為26萬元,該批專項物資已驗收入庫,款項用銀行存款付訖。(2)領用上述專項物資,用于建造廠房。(3)領用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設,該批水泥成本為40萬元,稅務機關核定的計稅價格為50萬元,增值稅稅率為13%(4)領用本單位外購原材料一批用于工程建設,原材料實際成本為10萬元應負擔的增值稅額為1.3萬元。(5)7月至10月,應付工程人員工資20萬元,用銀行存款支付其他費用5.8萬元。(6)10月31日,該廠房達到預定可使用狀態(tài),估計可使用20年,估計凈殘值為20萬元,采用直線法計提折舊。要求:(1)計算該廠房的入賬價值。(2)計算2021年度該廠房應計提的折舊額。(3)編制長江公司2021年度與上述業(yè)務相關的會計分錄。

華宇公司為增值稅-般納稅人。2019年6月公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要,以自營方式建造一棟材料倉庫,發(fā)生業(yè)務如下:(1)6月1日.用銀行存款購入工程物資200000元,增值稅額為26000元,物資運到已驗收入庫。(2)6月5日,領用上述工程物資,全部用于建造倉庫。(3)6月8日,領用本單位生產(chǎn)的水泥--批用于工程建設,該批水泥成本為40000元。(4)6月12日,領用本單位外購原材料--批用于工程建設,原材料實際成本為30000元。(5)6月20日,建造期間共應付工程人員薪酬50000元。做會計分錄

.前進化工廠是增值稅一般納稅人。2020年4月銷售非免稅產(chǎn)品取得含稅價款113000元，銷售免稅產(chǎn)品取得價款100000元，在當月，購進原材料、水電勞務費等取得增值稅專用發(fā)票（已認證），稅款合計為1400元，其中200元進項稅額對應的原材料用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)，500元進項稅額對應的原材料用于非免稅產(chǎn)品生產(chǎn)，其他的進項稅額（700元）對應的購進部分，藥廠無法劃分用途。試問：①化工廠6月的銷項稅額是多少？②不得抵扣的進項稅額是多少？可以抵扣的進項稅額是多少？③當月要繳納的增值稅是多少