納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征收范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。 能請(qǐng)老師給我舉個(gè)栗子嘛？

在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。不征收增值稅項(xiàng)目。 我想問的是，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)所得稅要交嗎？

.東方公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以其擁有的一項(xiàng)無形資產(chǎn)與西北公司擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行交換，西北公司換入無形資產(chǎn)的目的是解決生產(chǎn)中的技術(shù)難題。東方公司無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為43000元。西北公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為38000元，公允價(jià)值為43000元。兩項(xiàng)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額均相同。假定東方公司出售無形資產(chǎn)和西北公司出售固定資產(chǎn)的增值稅稅率均為13%，在資產(chǎn)交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：分別編制東方公司和西北公司與該資產(chǎn)交換有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

.東方公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以其擁有的一項(xiàng)無形資產(chǎn)與西北公司擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行交換，西北公司換入無形資產(chǎn)的目的是解決生產(chǎn)中的技術(shù)難題。東方公司無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為43000元。西北公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為38000元，公允價(jià)值為43000元。兩項(xiàng)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額均相同。假定東方公司出售無形資產(chǎn)和西北公司出售固定資產(chǎn)的增值稅稅率均為13%，在資產(chǎn)交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：分別編制東方公司和西北公司與該資產(chǎn)交換有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

老師，吸收合并公司，如果有無形資產(chǎn)是商標(biāo)，專利，著作權(quán)這些需要繳納所得稅，余額抵消的時(shí)候分錄怎么做