無論是跨地區(qū)或者跨省都需要總公司分公司分別備案，然后按照分配比例預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎

是的，是的，這個(gè)是稅法規(guī)定的

老師，這個(gè)雙方都要在稅務(wù)局備案嗎，這個(gè)沒做過，我想問一下，除了需要匯總納稅以外，賬務(wù)是各做各的嗎，那季報(bào)和年報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表是否要合并

我沒做過這個(gè)，所以在流程上不太清楚，老師能幫忙解答一下嗎

這個(gè)平時(shí)是各申報(bào)各的，只有匯算清繳的時(shí)候才合并

就相當(dāng)于，先各自備案，然后各自做各自的賬，各自申報(bào)各自的稅，只有在年報(bào)匯算清繳時(shí)要合并報(bào)表繳納企業(yè)所得稅嗎，在匯算時(shí)合并報(bào)表是不是要注意總公司和分公司是否有內(nèi)部往來交易及借款費(fèi)用，這是要做抵消賬務(wù)的嗎

是的，如果有內(nèi)部的要抵銷的

這個(gè)是在做賬時(shí)要按照內(nèi)部交易分錄記賬，合并報(bào)表是把總公司和分公司的報(bào)表里面的各科目金額相加，有抵消的抵消，最后就是合計(jì)嗎

是的，就是你說的這樣的

那這種匯總納稅，到時(shí)候是總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)一申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，分公司就不需要繳納企業(yè)所得稅了嗎

是的，就是這樣的，由總公司來交

那老師，公司是小微企業(yè)，合并的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤也要符合335原則，才能享優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅才不會(huì)多交嗎

是的，如果達(dá)不到就是不小微企業(yè)了

老師，分公司匯總繳納稅，是不是要看稅務(wù)局規(guī)定，若地區(qū)稅務(wù)局規(guī)定不一樣那么就存在不同呢