一、綜合性基礎(chǔ)法規(guī)
1. 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
作用：規(guī)范稅收征管的基本程序（如登記、申報(bào)、繳納、檢查等），雖不直接規(guī)定稅率，但明確了稅收管理的框架。
關(guān)聯(lián)性：所有稅種的執(zhí)行均需遵循此法的程序要求。
二、分稅種核心政策
(1) 增值稅
? 主文件：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)修訂）

稅率：現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅率為13%、9%、6%三檔，另有零稅率（出口/跨境服務(wù)）和征收率3%（小規(guī)模納稅人）。
征稅范圍：銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及進(jìn)口貨物。
?? 配套文件：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1），細(xì)化了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的具體范圍。
(2) 企業(yè)所得稅
? 主文件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）及實(shí)施條例

稅率：基本稅率25%；高新技術(shù)企業(yè)/小微企業(yè)可享優(yōu)惠稅率（如15%、5%）。
征稅范圍：企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得及其他所得。
?? 特殊區(qū)域政策：西部大開發(fā)、海南自貿(mào)港等地區(qū)的差異化稅率需參考專項(xiàng)通知（如財(cái)稅〔2020〕34號(hào)）。
(3) 個(gè)人所得稅
? 主文件：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（主席令第48號(hào)）及實(shí)施條例

稅率：綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得5%-35%；利息股息紅利等按20%比例稅率。
征稅范圍：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃/轉(zhuǎn)讓所得等。
?? 專項(xiàng)附加扣除：子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)見每年發(fā)布的公告（如財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第XX號(hào)）。
(4) 消費(fèi)稅
? 主文件：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第539號(hào)修訂）

稅率：采用比例稅率（如高檔化妝品15%）和定額稅率（如啤酒220元/噸）。
征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾、成品油、小汽車等特定消費(fèi)品。
?? 環(huán)保導(dǎo)向調(diào)整：近年新增電池、涂料等產(chǎn)品的消費(fèi)稅條款（參考財(cái)政部 稅務(wù)總局公告202X年XX號(hào)）。
(5) 關(guān)稅
? 主文件：《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》（國(guó)務(wù)院令第392號(hào)修訂）

稅率：最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等多欄稅率結(jié)構(gòu)。
征稅范圍：進(jìn)口貨物（除免稅商品外）及出口貨物（部分商品征收出口關(guān)稅）。
?? 動(dòng)態(tài)調(diào)整：年度《關(guān)稅調(diào)整方案》由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布（如2024年方案）。
三、特殊領(lǐng)域與優(yōu)惠政策
1. 小微企業(yè)普惠性減稅
例：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)提高至月銷售額10萬元。
2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕XX號(hào)），允許研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的100%-120%加計(jì)扣除。
3. 區(qū)域性稅收優(yōu)惠
橫琴粵澳深度合作區(qū)、海南自貿(mào)港等地的特殊稅收安排（如企業(yè)所得稅減按15%）。