請教老師，怎么理解這分錄

2025-07-25 15:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-07-25 15:59

您好，這組分錄主要做了三件事：一是用預(yù)付賬款抵減貨款，從系統(tǒng)賬戶池和金融貼息兩個預(yù)付科目轉(zhuǎn)出資金；二是調(diào)整成本，把金融貼息對應(yīng)的成本從主營業(yè)務(wù)成本里沖減掉；三是處理稅務(wù)，因業(yè)務(wù)調(diào)整不符合抵扣條件的進項稅要轉(zhuǎn)出。預(yù)付賬款方面，系統(tǒng)賬戶池減少 38464.45 元，金融貼息先減少 34039.34 元后又增加 38464.45 元，相當于總共增加 4425.11 元。這 4425.11 元正好和需要轉(zhuǎn)出的進項稅額相等，說明金融貼息的調(diào)整和稅務(wù)處理是配套的。成本調(diào)整是因為金融貼息本質(zhì)上是廠家給的補貼，相當于降低了采購成本，所以要把這部分成本從主營業(yè)務(wù)成本里扣掉，沖減 38464.45 元。稅務(wù)上，進項稅額轉(zhuǎn)出的 4425.11 元會在納稅申報時增加應(yīng)納稅額，繳納增值稅后這筆錢就平賬了。整個分錄通過預(yù)付賬款、成本和稅務(wù)的處理，完整反映了銷售中的資金抵減、成本核算和稅務(wù)調(diào)整。預(yù)付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息出現(xiàn)借方差額（如 4425.11 元）通常因金融貼息實際可用額超原預(yù)付或進項稅轉(zhuǎn)出導致沖減不足，平賬時可根據(jù)貼息性質(zhì)沖減應(yīng)付賬款（貸：預(yù)付賬款 - 金融貼息，借：應(yīng)付賬款）或沖減主營業(yè)務(wù)成本（貸：預(yù)付賬款 - 金融貼息，借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）），同時需確保進項稅轉(zhuǎn)出金額與貼息沖減部分的稅額匹配，最終通過將差額計入應(yīng)付賬款或成本使預(yù)付賬款科目余額歸零完成平賬。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:24

價稅合計38464.45，（34039.34%2b4425.11）這個不是已經(jīng)沖主營業(yè)務(wù)成本了嗎？

齊紅老師解答 2025-07-25 16:29

?您好，價稅合計 38464.45 元里，34039.34 元是從金融貼息的預(yù)付賬款里出的，4425.11 元是不能抵扣的稅要轉(zhuǎn)出來，這兩筆加起來正好 38464.45 元，已經(jīng)通過沖減主營業(yè)務(wù)成本的方式平掉了，也就是說這部分錢不用再額外付了，直接從成本里扣掉，稅該交的交了，賬就平了。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:42

那里平了？預(yù)付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息不是有借方余額4425.11嗎？

齊紅老師解答 2025-07-25 16:46

對對，這個余額還是沖貨款，跟第一個科目一樣

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:48

廠家給我們返利，需要我們開具紅字信息表給廠家，廠家再開具負數(shù)發(fā)票給我們，再價稅合計38464.45返回資金池，我們收到廠家開具的負數(shù)發(fā)票需要這樣做賬，體現(xiàn)錢已經(jīng)返回資金池

齊紅老師解答 2025-07-25 16:53

?您好，廠家給的返利開了負數(shù)發(fā)票，錢也回到資金池了，做賬時就記一筆：資金池里多了 38464.45 元，同時把金融貼息那 4425.11 元的預(yù)付余額平掉，再把之前記的 34039.34 元成本沖掉，這樣賬上就清清楚楚顯示錢回池了，之前的差額也平了。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 21:56

是我公司收到廠家開具的負數(shù)發(fā)票價稅合計38464.45，會計做了如下的賬務(wù)處理，我不太明白他第1筆分錄貸記：預(yù)付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 34039.34 第2筆分錄他借記：預(yù)付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 38464.45 差額4425.11 怎么平賬？？？？老師