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演示賬套

4.（單選題）(2022年）某航空公司為一般納稅人，不具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2022年5月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)，稅額78萬(wàn)；開展航空運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅普通發(fā)票，取得的收入，包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入2000萬(wàn)，國(guó)際運(yùn)輸收入500萬(wàn)；為客戶辦理退票，向客戶收取退票費(fèi)收入10萬(wàn)元，上述收入均分別核算，其中以上收入均含稅，該航空公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。請(qǐng)問進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的部分怎么算？

2025-07-24 13:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-24 13:26

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣部分按國(guó)際運(yùn)輸收入占比計(jì)算：國(guó)際運(yùn)輸收入 500 萬(wàn)，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入 2000 萬(wàn)，總收入 2500 萬(wàn)，國(guó)際收入占比 20%；不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78 萬(wàn) ×20%=15.6 萬(wàn)元。

快賬用戶9546 追問 2025-07-24 13:31

1，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸換算成不含稅收入嗎？2退票費(fèi)收入為啥不算入收入基數(shù)中？

齊紅老師解答 2025-07-24 13:34

國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入需換算為不含稅收入（按 9% 價(jià)稅分離）。退票費(fèi)屬 “其他現(xiàn)代服務(wù)”（6% 稅率），單獨(dú)計(jì)稅，不參與進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)偟氖杖牖鶖?shù)。不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78 萬(wàn) ×（500 萬(wàn) ÷2500 萬(wàn)）=15.6 萬(wàn)元。

快賬用戶9546 追問 2025-07-24 13:37

退票費(fèi)收入不算入收入基數(shù)中的理由是什么？零配件對(duì) 應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)？零配件進(jìn)項(xiàng)稅額與退票收入無(wú)關(guān)？

齊紅老師解答 2025-07-24 13:41

零配件進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)，與退票費(fèi)（另一業(yè)務(wù)）無(wú)關(guān)，故退票費(fèi)收入不納入分?jǐn)偦鶖?shù)。

國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算繳納增值稅，取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。本月應(yīng)納增值稅=（1276+242）/（1+10%）*10%+116.6/（1+6%）*6%-57.6=138+6.6-57.6=

2022-11-20

您好，該公司12月應(yīng)繳納的增值稅=（1276%2B253）*9%%2B116.6*6%-46.8等于97.806萬(wàn)

2024-12-16

你好，同學(xué)請(qǐng)問是哪里有疑問

2022-10-30

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅=（872+76.3）／1.09*9%=78.3萬(wàn)；業(yè)務(wù)2國(guó)際運(yùn)輸適用零稅率，銷項(xiàng)稅額=0；業(yè)務(wù)3銷售本公司使用過的貨車銷項(xiàng)稅額=10.3/1.03*2%=0.2萬(wàn)；銷項(xiàng)稅額合計(jì)=78.3+0.2=78.5萬(wàn)

2021-11-15

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