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2025-07-24 09:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-07-24 09:15

一般納稅人報稅流程：征期內(nèi)，開票系統(tǒng)自動 / 手動抄稅，電子稅務局填增值稅等申報表，核對后提交，通過三方協(xié)議或銀行繳款繳稅。一般納稅人認證步驟：登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺，勾選需認證發(fā)票提交，申報期內(nèi)申請統(tǒng)計、確認簽名，完成進項認證。滯留票形成：取得專票未及時勾選認證；業(yè)務變更取消，發(fā)票未退回、未認證；會計核算錯，發(fā)票未抵扣，形成滯留。進項稅額轉(zhuǎn)出 “7 不抵扣”：用于簡易計稅、免稅、集體福利、個人消費項目；發(fā)生非正常損失；購進貸款、餐飲服務，進項需轉(zhuǎn)出。不只有專票可抵扣：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購 / 銷售發(fā)票、旅客運輸電子普票 / 行程單等，也可依規(guī)抵扣。打車費抵扣：取得網(wǎng)約車等增值稅電子普票（注稅額）可抵扣；紙質(zhì)出租車票（無身份信息），不能抵扣。稅負率計算：增值稅稅負率 = 實繳增值稅 ÷ 應稅收入 ×100% ；企業(yè)所得稅稅負率 = 實繳所得稅 ÷ 應納稅所得額（或應稅收入）×100% ，反映納稅負擔。