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演示賬套

甲公司與租賃有關(guān)的交易的資料如下：（1）20×1年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項租賃合同，合同約定，乙公司向甲公司出租一臺管理用設(shè)備，租賃期為10年，年租金為200萬元，于每年年末支付。（2）甲公司將該項設(shè)備運回時發(fā)生運輸費2萬元，發(fā)生設(shè)備安裝費用10萬元。（3）甲公司在20×1年度的利潤總額為2000萬元。（4）20×2年1月1日，甲公司與乙公司商定，由甲公司購買其自乙公司租入的該項設(shè)備，購買價格為1800萬元。（5）甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，增量借款利率為每年5％。（P/A，5％，10）＝7.7217；甲公司適用的所得稅稅率為25％。稅法將上述租賃認(rèn)定為經(jīng)營租賃。不考慮相關(guān)稅費等因素。要求：編制甲公司在20×2年1月1日的相關(guān)會計分錄。

2025-07-22 12:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-22 12:39

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-22 12:43

您好，20×2 年 1 月 1 日，甲公司購買租入設(shè)備時，需終止確認(rèn)原融資租賃相關(guān)的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，轉(zhuǎn)為自有固定資產(chǎn)：? 借：固定資產(chǎn) 1820.85 （金額為購買價款 1800 萬元加上租賃負(fù)債與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值差額 20.85 萬元）? 使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 155.63 （結(jié)轉(zhuǎn) 20×1 年度計提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊）? 租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 1800 （結(jié)轉(zhuǎn)剩余未支付的租賃付款額）? 貸：使用權(quán)資產(chǎn) 1556.34 （終止確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)初始入賬金額）? 租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費用 378.44 （結(jié)轉(zhuǎn)剩余未確認(rèn)的融資費用）? 銀行存款 1800 （支付設(shè)備購買價款）? 資產(chǎn)處置損益 20.85 （租賃負(fù)債賬面價值與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值的差額）

快賬用戶7707 追問 2025-07-22 12:52

通俗的理解，花了1800去買，買回來，固定資產(chǎn)入賬價值多出開20.85，這多出來的20.85，就是租賃負(fù)債賬面價值和使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值的差額，這個差額也記在了賣方，請給我解釋一下這里面的邏輯所在？

齊紅老師解答 2025-07-22 12:55

?您好，這 20.85 萬元是租賃負(fù)債賬面價值 1421.56 萬元與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值 1400.71 萬元的差額，當(dāng)甲公司購買設(shè)備時，需終止確認(rèn)這兩項，實際支付 1800 萬元購買，固定資產(chǎn)入賬價值要包含實際支付的價款和這個差額，因為該差額反映了租賃期間使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負(fù)債的價值變動差異，在轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)時需計入固定資產(chǎn)成本，同時該差額作為轉(zhuǎn)換過程中實現(xiàn)的損益計入資產(chǎn)處置損益。