在匯算清繳時，需填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中的A105090表（資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表），并對應(yīng)調(diào)整A105000表（納稅調(diào)整項目明細表）

固定資產(chǎn)出售產(chǎn)生的收益計入營業(yè)外收入，在申報企業(yè)所得稅的時候，該營業(yè)外收入已經(jīng)作為企業(yè)所得稅的征稅收入，為何還要填報資產(chǎn)損失明細表來調(diào)增納稅所得額呢？這不是重復征稅了

有損失就填，沒有就不用填

資產(chǎn)損失的賬載金額是填資產(chǎn)采購時的原值，還是計提折舊后的凈值？或是其他金額

就是你計入營業(yè)外支出的這個數(shù)

那么資產(chǎn)處置收入呢？

這個是反映在營業(yè)外收入里面，交企稅了

在固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)中，通過固定資產(chǎn)清理作為過渡科目，最后只能反映在營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，不能兩個都反映，那么在這個資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表中，如果按營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出填報的話，那么只能選擇其一填報，還是應(yīng)該按照固定資產(chǎn)清理科目的借方和貸方來填報

這個只有營業(yè)外支出才要填這個資產(chǎn)損失表

通過營業(yè)外收支來反應(yīng)的

就是車輛出售，如果最后反映在營業(yè)外收入的，就不用填報這個表是吧

是的，是的，就是這樣的

背后的邏輯就是固定資產(chǎn)出售產(chǎn)生的損失，不能作為企業(yè)所得稅扣除項目，填報損失表以后需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額是吧？

可以的，這個可以扣除的，稅法是認的

小規(guī)模也這種填報增值稅和企業(yè)所得稅？

是的，也是這樣來填的

企業(yè)所得稅季度預繳申報表要填嗎

不用，這個是計入營業(yè)外收入，不用填