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#提問#老師,應納稅暫時性差異 形成的遞延所得稅資產是將來可抵扣,現(xiàn)在算期末所得稅的時候需要用利潤總額把它加起來嗎?遞延所得稅負債是將來要交稅,現(xiàn)在不用交,算期末所得稅的時候,現(xiàn)在要減掉的意思嗎?

2025-07-19 15:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-19 15:42

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-19 15:44

您好,不太對哦,遞延所得稅資產是現(xiàn)在多交稅未來少交稅,計算當期應交所得稅時利潤總額要加回來(比如資產賬面價值小于稅法價值或負債賬面大于稅法價值),分錄是借遞延所得稅資產貸所得稅費用; 遞延所得稅負債是現(xiàn)在少交稅未來多交稅,計算當期應交所得稅時利潤總額要減掉(比如資產賬面大于稅法價值或負債賬面小于稅法價值),分錄是借所得稅費用貸遞延所得稅負債, 但要注意當期應交所得稅是按稅法規(guī)定算的應納稅所得額乘以稅率,而遞延所得稅是暫時性差異乘以稅率用來調整所得稅費用,兩者分開算最后加起來就是利潤表里的總所得稅費用。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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