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老師請問分公司去年獨(dú)立納稅的,但是今年就必須所得稅要與總公司匯總申報(bào),但是在申報(bào)增值稅時(shí),分公司提示是小微,但是總公司是小微,匯總申報(bào),這個(gè)增值稅怎么算呢?

2025-07-11 21:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-11 21:20

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-11 21:27

您好,增值稅匯總申報(bào)時(shí),小微企業(yè)判定以總公司為準(zhǔn),與分公司單獨(dú)提示無關(guān)。計(jì)算時(shí),先匯總總分支機(jī)構(gòu)的銷項(xiàng)稅額,即(總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售額 %2B 各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售額)* 適用稅率;再匯總進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是總機(jī)構(gòu)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額與各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額之和。用匯總后的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,再考慮上期留抵稅額及當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額,得出當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額。 2.算出應(yīng)納增值稅總額后,按銷售額比例在總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)間分配應(yīng)納稅額。某機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 = 總分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額 *(該機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售額 / 總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額 *100% ) ??倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)計(jì)算、分配稅額,編制明細(xì)表給分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)按分配表申報(bào)納稅,總機(jī)構(gòu)將分配稅額作為已繳稅額填列,并留存相關(guān)資料 。

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你好,這個(gè)就需要按匯總的申報(bào)的呢
2022-05-13
你好對的是的是合計(jì)。
2024-04-25
你好,學(xué)員,是的,匯總申報(bào)的話,是總分公司合并報(bào)表的
2023-07-16
你好,這種,一般都是默認(rèn)非小微。
2025-07-04
同學(xué)你好 匯總之后的嗎?這個(gè)沒事
2021-05-14
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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