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老師好,商貿(mào)公司有政府補(bǔ)助,銷售給個(gè)人的款都收到法人卡里了,收客戶850000,收政府150000,比如銷售100萬,借:其他應(yīng)收款-法人850萬,其他應(yīng)收款-政府150萬,貸:主營業(yè)務(wù)收入884955.8應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115044.2,借:其他應(yīng)收款-法人150000,貸:其他應(yīng)收款-政府150000,確認(rèn)收入的時(shí)候能不能直接做其他應(yīng)收款-法人100萬呢

2025-07-09 18:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-09 18:36

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-09 18:39

您好,不合適的,不建議確認(rèn)收入時(shí)直接做 其他應(yīng)收款 - 法人 100 萬 ,因?yàn)?銷售款與政府補(bǔ)助性質(zhì)不同,混算不能清晰反映業(yè)務(wù)情況。 分開核算能準(zhǔn)確展示主營收入與補(bǔ)助情況,方便后續(xù)管理與核對(duì)。 兩類款項(xiàng)稅務(wù)處理不同,分開核算利于準(zhǔn)確申報(bào)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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快賬用戶5065 追問 2025-07-09 18:41

稅務(wù)處理有哪些不同呢?

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齊紅老師 解答 2025-07-09 18:49

?您好,銷售款需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅(一般納稅人通常 13% 稅率),且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入;政府補(bǔ)助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤,需按對(duì)應(yīng)稅率繳增值稅,否則不繳增值稅,但除特殊規(guī)定外,一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等方面存在差異。

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快賬用戶5065 追問 2025-07-09 19:06

填增值稅申報(bào)表的時(shí)候該怎么填呢

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齊紅老師 解答 2025-07-09 19:13

?您好,銷售款需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅(一般納稅人通常 13% 稅率),且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入;政府補(bǔ)助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤,需按對(duì)應(yīng)稅率繳增值稅,否則不繳增值稅,但除特殊規(guī)定外,一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等方面存在差異。

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