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老師好，商貿(mào)公司有政府補助，銷售給個人的款都收到法人卡里了，收客戶850000，收政府150000，比如銷售100萬，借：其他應收款-法人850萬，其他應收款-政府150萬，貸：主營業(yè)務收入884955.8應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）115044.2，借：其他應收款-法人150000，貸：其他應收款-政府150000，確認收入的時候能不能直接做其他應收款-法人100萬呢
2025-07-09 18:36
2025-07-09 18:36
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您好，不合適的，不建議確認收入時直接做 其他應收款 - 法人 100 萬 ，因為 銷售款與政府補助性質(zhì)不同，混算不能清晰反映業(yè)務情況。 分開核算能準確展示主營收入與補助情況，方便后續(xù)管理與核對。 兩類款項稅務處理不同，分開核算利于準確申報、規(guī)避風險。
稅務處理有哪些不同呢？
?您好，銷售款需按規(guī)定計算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應稅收入；政府補助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對應稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應納稅所得額，兩者稅務處理在增值稅應稅性及具體計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認時點等方面存在差異。
填增值稅申報表的時候該怎么填呢
?您好，銷售款需按規(guī)定計算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應稅收入；政府補助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對應稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應納稅所得額，兩者稅務處理在增值稅應稅性及具體計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認時點等方面存在差異。