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老師好，商貿(mào)公司有政府補(bǔ)助，銷售給個(gè)人的款都收到法人卡里了，收客戶850000，收政府150000，比如銷售100萬，借：其他應(yīng)收款-法人850萬，其他應(yīng)收款-政府150萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入884955.8應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115044.2，借：其他應(yīng)收款-法人150000，貸：其他應(yīng)收款-政府150000，確認(rèn)收入的時(shí)候能不能直接做其他應(yīng)收款-法人100萬呢
2025-07-09 18:36
2025-07-09 18:36
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您好，不合適的，不建議確認(rèn)收入時(shí)直接做 其他應(yīng)收款 - 法人 100 萬 ，因?yàn)?銷售款與政府補(bǔ)助性質(zhì)不同，混算不能清晰反映業(yè)務(wù)情況。 分開核算能準(zhǔn)確展示主營收入與補(bǔ)助情況，方便后續(xù)管理與核對(duì)。 兩類款項(xiàng)稅務(wù)處理不同，分開核算利于準(zhǔn)確申報(bào)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)處理有哪些不同呢？
?您好，銷售款需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；政府補(bǔ)助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對(duì)應(yīng)稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等方面存在差異。
填增值稅申報(bào)表的時(shí)候該怎么填呢
?您好，銷售款需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；政府補(bǔ)助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對(duì)應(yīng)稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等方面存在差異。