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投資居民企業(yè)分回的股息,免征企業(yè)所得稅需要條件嗎

2025-07-08 21:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 21:43

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-08 21:47

您好,分回的股息免征企業(yè)所得稅需滿足三個(gè)條件:一是投資方和被投資方均為中國(guó)居民企業(yè);二是投資方需連續(xù)持有被投資企業(yè)股權(quán)滿12個(gè)月以上(含上市公司和非上市公司股票);三是非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的股息若與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系且持股滿12個(gè)月也可免稅,不符合上述條件的股息收入需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

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快賬用戶2519 追問(wèn) 2025-07-08 21:49

做注會(huì)稅法題目時(shí),題目中并沒(méi)有說(shuō)持有超過(guò)一年,我是否應(yīng)該把它當(dāng)作滿12月處理,看題目出題的意圖,應(yīng)該默認(rèn)為滿一年

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齊紅老師 解答 2025-07-08 21:52

?您好,如果題目未明確說(shuō)明 持有被投資企業(yè)股權(quán)超過(guò)12個(gè)月 ,則不能默認(rèn)符合免稅條件,應(yīng)視為持股時(shí)間不足12個(gè)月,需將分回股息計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅;只有題目明確給出 持有滿12個(gè)月/1年以上 的條件時(shí),才能適用免稅政策,考試中必須嚴(yán)格按題目給定條件作答,不得自行推定

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快賬用戶2519 追問(wèn) 2025-07-08 21:55

業(yè)務(wù)三,為什么是免稅

業(yè)務(wù)三,為什么是免稅
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齊紅老師 解答 2025-07-08 22:05

?您好,我上面回答的 不能默認(rèn)滿12個(gè)月 是針對(duì)模擬題/練習(xí)題的審題原則(因命題不嚴(yán)謹(jǐn)需保守判斷) 但對(duì)真題/改編真題(如本題),命題會(huì)嚴(yán)格遵循稅法表述, 直接投資居民企業(yè) 的表述本身已隱含符合持股期限要求。

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快賬用戶2519 追問(wèn) 2025-07-08 22:08

噢,就是以后遇到直接投資,就是隱含12個(gè)月以上

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齊紅老師 解答 2025-07-08 22:15

您好,是的,是這么理解的

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