老師，研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行，在研發(fā)該設(shè)備的過程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，完工后，作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備，我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么？ 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入，沒有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師，這里怎么處理？
領(lǐng)用材料計(jì)研發(fā)費(fèi)用，稅務(wù)上符合條件可加計(jì)扣除，不調(diào)增；完工時(shí)，把樣機(jī)成本從 “研發(fā)支出” 轉(zhuǎn) “庫存商品”，銷售時(shí)正常確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本（借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品 ），保證收入成本匹配，稅務(wù)按規(guī)計(jì)稅扣除 。
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但是，我看到有規(guī)定“研發(fā)活動中直接行程產(chǎn)品的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)材料費(fèi)不得加計(jì)扣除，應(yīng)該計(jì)入成本”
研發(fā)領(lǐng)料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，若樣機(jī)銷售，對應(yīng)材料費(fèi)不能加計(jì)扣除（需從可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中剔除，非直接納稅調(diào)增）。 銷售時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)成本：借 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸 “研發(fā)費(fèi)用”（費(fèi)用化部分）或相關(guān)資本化科目，確保收入與成本匹配，成本可稅前扣除
是的老師，我想表達(dá)的就是不能加計(jì)扣除，雖然賬套里里面是記在“研發(fā)費(fèi)用”里面，不過，我們要在匯算清繳加計(jì)扣除的時(shí)候把這部分對應(yīng)的材料費(fèi)用剔除掉。是么？
同學(xué)你好 對的 是這樣
因?yàn)橹涝摌訖C(jī)設(shè)備最終是要銷售，不過會需要不斷地試制，那我可以我直接就把它這部分對應(yīng)的材料計(jì)入的生產(chǎn)成本里面可以么？有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)老師
同學(xué)你好 最好是先入庫再領(lǐng)用
我是先入庫在領(lǐng)用，但是不是入在“研發(fā)費(fèi)用”而是直接計(jì)入在“生產(chǎn)成本”，后期賣了的話就結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
同學(xué)你好 對的，是這樣