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老師,研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行,在研發(fā)該設(shè)備的過程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,完工后,作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備,我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么? 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入,沒有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師,這里怎么處理?

2025-07-08 13:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 13:44

領(lǐng)用材料計(jì)研發(fā)費(fèi)用,稅務(wù)上符合條件可加計(jì)扣除,不調(diào)增;完工時(shí),把樣機(jī)成本從 “研發(fā)支出” 轉(zhuǎn) “庫存商品”,銷售時(shí)正常確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本(借主營業(yè)務(wù)成本,貸庫存商品 ),保證收入成本匹配,稅務(wù)按規(guī)計(jì)稅扣除 。

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:51

但是,我看到有規(guī)定“研發(fā)活動(dòng)中直接行程產(chǎn)品的,研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)材料費(fèi)不得加計(jì)扣除,應(yīng)該計(jì)入成本”

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:53

研發(fā)領(lǐng)料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,若樣機(jī)銷售,對(duì)應(yīng)材料費(fèi)不能加計(jì)扣除(需從可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中剔除,非直接納稅調(diào)增)。 銷售時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)成本:借 “主營業(yè)務(wù)成本”,貸 “研發(fā)費(fèi)用”(費(fèi)用化部分)或相關(guān)資本化科目,確保收入與成本匹配,成本可稅前扣除

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:55

是的老師,我想表達(dá)的就是不能加計(jì)扣除,雖然賬套里里面是記在“研發(fā)費(fèi)用”里面,不過,我們要在匯算清繳加計(jì)扣除的時(shí)候把這部分對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用剔除掉。是么?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:56

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:57

因?yàn)橹涝摌訖C(jī)設(shè)備最終是要銷售,不過會(huì)需要不斷地試制,那我可以我直接就把它這部分對(duì)應(yīng)的材料計(jì)入的生產(chǎn)成本里面可以么?有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)老師

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:59

同學(xué)你好 最好是先入庫再領(lǐng)用

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 14:06

我是先入庫在領(lǐng)用,但是不是入在“研發(fā)費(fèi)用”而是直接計(jì)入在“生產(chǎn)成本”,后期賣了的話就結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品,結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

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齊紅老師 解答 2025-07-08 14:08

同學(xué)你好 對(duì)的,是這樣

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領(lǐng)用材料計(jì)研發(fā)費(fèi)用,稅務(wù)上符合條件可加計(jì)扣除,不調(diào)增;完工時(shí),把樣機(jī)成本從 “研發(fā)支出” 轉(zhuǎn) “庫存商品”,銷售時(shí)正常確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本(借主營業(yè)務(wù)成本,貸庫存商品 ),保證收入成本匹配,稅務(wù)按規(guī)計(jì)稅扣除 。
2025-07-08
關(guān)于納稅調(diào)增 之前領(lǐng)用材料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)無需對(duì)領(lǐng)用材料納稅調(diào)增 。因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除,銷售樣機(jī)是正常業(yè)務(wù),有收入按規(guī)定確認(rèn)收入、計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi),不用再調(diào)整之前研發(fā)費(fèi)用里的材料成本 。 關(guān)于成本結(jié)轉(zhuǎn) 如果前期已將研發(fā)過程中領(lǐng)用材料等全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,銷售樣機(jī)時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)成本。但從會(huì)計(jì)處理角度,應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用 。賬務(wù)處理如下: 銷售樣機(jī)確認(rèn)收入時(shí) 借:銀行存款 / 應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 沖減研發(fā)費(fèi)用 借:主營業(yè)務(wù)成本(金額為之前計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中與該樣機(jī)相關(guān)部分,實(shí)務(wù)中可按合理方法分?jǐn)偞_定 ) 貸:研發(fā)費(fèi)用 不過,若研發(fā)活動(dòng)符合資本化條件,部分研發(fā)支出已資本化形成無形資產(chǎn),銷售樣機(jī)時(shí),需將該樣機(jī)對(duì)應(yīng)的已資本化成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本 。
2025-05-07
同學(xué)你好 根據(jù)你的項(xiàng)目支出發(fā)票來核算的,計(jì)入項(xiàng)目支出
2020-10-28
1,按實(shí)際用的暫估處理,金額你暫估。 借,研發(fā)支出 貸,原材料 2,按實(shí)際發(fā)放的 借,研發(fā)支出 貸,應(yīng)付職工薪酬 3,正確的, 4,作為銷售費(fèi)用處理掉
2021-04-05
同學(xué)你好 這個(gè)直接計(jì)入研發(fā)就可以了
2021-08-11
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