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老師,研發(fā)和生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行,在研發(fā)該設(shè)備的過程中領(lǐng)的料我們都計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,完工后,作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備,我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么? 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入,沒有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師,這里怎么處理?

2025-07-08 13:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 13:44

領(lǐng)用材料計(jì)研發(fā)費(fèi)用,稅務(wù)上符合條件可加計(jì)扣除,不調(diào)增;完工時(shí),把樣機(jī)成本從 “研發(fā)支出” 轉(zhuǎn) “庫存商品”,銷售時(shí)正常確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本(借主營業(yè)務(wù)成本,貸庫存商品 ),保證收入成本匹配,稅務(wù)按規(guī)計(jì)稅扣除 。

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:51

但是,我看到有規(guī)定“研發(fā)活動中直接行程產(chǎn)品的,研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)材料費(fèi)不得加計(jì)扣除,應(yīng)該計(jì)入成本”

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:53

研發(fā)領(lǐng)料計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,若樣機(jī)銷售,對應(yīng)材料費(fèi)不能加計(jì)扣除(需從可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中剔除,非直接納稅調(diào)增)。 銷售時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)成本:借 “主營業(yè)務(wù)成本”,貸 “研發(fā)費(fèi)用”(費(fèi)用化部分)或相關(guān)資本化科目,確保收入與成本匹配,成本可稅前扣除

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:55

是的老師,我想表達(dá)的就是不能加計(jì)扣除,雖然賬套里里面是記在“研發(fā)費(fèi)用”里面,不過,我們要在匯算清繳加計(jì)扣除的時(shí)候把這部分對應(yīng)的材料費(fèi)用剔除掉。是么?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:56

同學(xué)你好 對的 是這樣

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 13:57

因?yàn)橹涝摌訖C(jī)設(shè)備最終是要銷售,不過會需要不斷地試制,那我可以我直接就把它這部分對應(yīng)的材料計(jì)入的生產(chǎn)成本里面可以么?有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)老師

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:59

同學(xué)你好 最好是先入庫再領(lǐng)用

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快賬用戶6042 追問 2025-07-08 14:06

我是先入庫在領(lǐng)用,但是不是入在“研發(fā)費(fèi)用”而是直接計(jì)入在“生產(chǎn)成本”,后期賣了的話就結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品,結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

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齊紅老師 解答 2025-07-08 14:08

同學(xué)你好 對的,是這樣

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