因為之前會計錄的庫存苗木不準，本來庫存苗木應該是三年生或四年生，然后里邊的庫存還是在一年生沒有生長，所以現(xiàn)在庫存就是一點也不準，我才這么調(diào)的，那我出售出去的苗木庫存里頭就是沒有這個苗木數(shù)，以后也不能暫不入庫，以后他也進不來這個苗木的樹，只是老板認為庫存里有，所以他就是說往出賣的，其實庫存里沒有，所以沒辦法，我就把庫存這么調(diào)的

先實地盤點確認真實庫存，用調(diào)整單修正系統(tǒng)里一年生 / 三年生的規(guī)格錯誤（減錯的、補對的）。 無庫存卻銷售的，若實在補不了貨，按合理價結(jié)轉(zhuǎn)成本并備注；或讓老板確認依據(jù)后補入庫再出庫，別為湊數(shù)亂調(diào)。

那老師我出一個庫存盤點表唄！然后苗木實際情況老板掌握呢！我就把庫存盤點表給老板讓老板按照實際情況填寫庫存表。老板填完了我再看盤點表重新調(diào)財務(wù)軟件里庫存數(shù)量和品種嗎？那么老師我應該怎么去修改呢！從頭到尾的修改分錄怎么做呢

1. 規(guī)格錯誤調(diào)整（如一年生實際為三年生，賬面一年生多記、三年生少記） 減少錯誤規(guī)格（一年生）的庫存： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（一年生苗木） 增加正確規(guī)格（三年生）的庫存： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（三年生苗木） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)差異（因規(guī)格錯誤導致，無實際損失 / 收益）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（或營業(yè)外收入，根據(jù)企業(yè)習慣） 2. 實際無庫存但賬面有（如老板確認實際已無，賬面多記） 減少賬面虛增庫存： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)（按老板確認的原因，如自然損耗、前期錯記）： 借：管理費用（或營業(yè)外支出） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 3. 實際有庫存但賬面無（如老板確認有，賬面漏記） 增加賬面漏記庫存（按合理成本價，如歷史采購價或市場價）： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)（如前期漏記入庫）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：以前年度損益調(diào)整（跨年度）或管理費用（當年）

好是沒怎么看明白老師你說的這么多分錄，老師你說通俗易懂的話讓我理解一下呢

按 “差異數(shù)量” 分情況做分錄，核心是：減少賬面虛增的苗木，增加實際存在的苗木，確保賬實一致 讓老板在盤點表簽字確認，作為調(diào)賬原始憑證，避免后續(xù)爭議。 調(diào)整后，確保 “庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)” 的數(shù)量、規(guī)格與老板確認的實際情況一致。 若涉及跨年差異，用 “以前年度損益調(diào)整” 代替損益科目，避免影響當期利潤。

老師，后續(xù)苗木入庫，比如說楊樹苗一年生入庫了，然后他會產(chǎn)生，因為我們是自產(chǎn)自銷嘛，自己生產(chǎn)的苗木，他會產(chǎn)生人工費，水電費，還有化肥租地錢，這一系列的費用什么的，怎么確認就是楊樹苗上的呢，或者是樟子松上，我種有很多這塊，我應該咋分辨呢？

直接費用（如專用化肥、專人工資）直接計入對應苗木成本；間接費用（如租地費、共用水電費）按面積、數(shù)量等合理標準分攤到各類苗木，分錄均計入 “消耗性生物資產(chǎn) — 具體苗木”。

老師接著那個成本這塊，我沒咋那么整，太明白，比如說成本歸集這塊兒，還有像制造業(yè)啦，那個成本結(jié)轉(zhuǎn)那嘎達我都沒整，太明白，你不說這個苗木也跟跟造業(yè)差不多嗎一樣嗎？思路你我應該怎么能知道我入庫這個年生的楊樹苗跟著的是都是有啥費用啊？他有的時候老板他他那個產(chǎn)生的費用他不固定，非得是這一年生的他還不固定就是一年生的

一年生楊樹苗入庫成本，就是從培育到滿一年的所有相關(guān)花費： 直接費用：種子 / 幼苗費、化肥農(nóng)藥、專門人工、專屬土地租金等； 間接費用：按比例分攤的農(nóng)具折舊、管理人員工資、整體水電費等。 不管費用是否固定，只要是這批苗用的，都算進來，匯總就是入庫成本，邏輯和制造業(yè)算完工產(chǎn)品成本類似。

老師，制造業(yè)那個邏輯是啥邏輯呀？你能跟我說一下嗎？因為這嘎達我沒有他啥概念，我也不明白，所以這塊我就是整不太明白

制造業(yè)成本邏輯：先算生產(chǎn)中花的三類錢（直接材料、直接人工、制造費用），再按 “誰用分誰” 原則攤到產(chǎn)品上，最后算出每個完工產(chǎn)品的總成本（沒完工的記 “在產(chǎn)品”，完工的轉(zhuǎn) “庫存商品”），核心是 “花的錢都算到對應的產(chǎn)品上”

那比如說老師，我們這個月銷售出去100萬，然后實際購進來的苗木十呃幾萬塊錢，加上其他費用，也就是幾萬塊錢，然后就這種情況下，我做賬實際的費用怎么歸集到我應該準確那個苗木身上呢？因為老板銷售苗木也不問我有哪些苗木，老板需要賣那個苗木不管有沒有庫存，他也賣那個苗木。這種情況下我就覺得亂我無從下手我應該怎么解決呢老師

先按苗木大類歸集采購成本，其他費用先入銷售 / 管理費用；立刻和老板溝通，讓其提供銷售品種、采購明細（品種、數(shù)量、單價）；用 Excel 建簡易庫存臺賬，逐步匹配銷售與成本，從亂到順

我尋思第一步先做個庫存盤點表讓老板把實際庫存對應寫出來，然后我按照庫存表調(diào)賬，把賬實調(diào)一至后，第二步就是應該怎么歸集那個屬于某個苗木的成本就做哪里。主要第一步我能理解明白點了，最主要第二步我一點思路都沒有，不知道怎么樣能把現(xiàn)在不準確的成本，給它入到準確的成本里這個過程不明白。

給盤點出的苗木品種，用歷史采購憑證補記對應成本，無憑證的暫估。 銷售時按品種查對應庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，明確 “賣什么品種，轉(zhuǎn)什么成本”。 新采購即時按品種記庫存成本，同步更新臺賬。

還是沒明白，之前的我都做完賬報完稅了。比如說這個季度銷售12萬銷售收入，購進來苗木就5萬也有點費用啥的5萬，那么我應該怎么歸集那個苗木隨帶著那個費用歸集相對應苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應該怎么處理呢

還是沒明白，之前的我都做完賬報完稅了。比如說這個季度銷售120萬銷售收入，購進來苗木就5萬也有點費用啥的5萬，那么我應該怎么歸集那個苗木隨帶著那個費用歸集相對應苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應該怎么處理呢