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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2024年11月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)11月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。(2)11月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。(3)11月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行。(4)11月21日，收到2022年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。(5)11月28日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元，丙公司尚未付款。（6）11月30日，壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理（7）12月31日甲公司的應(yīng)收賬款余額為900萬(wàn)元，期間壞賬準(zhǔn)備未發(fā)生事

2025-07-02 14:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-07-02 14:53

11 月分錄： 賒銷乙公司： 借：應(yīng)收賬款 —— 乙公司 1017 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117 確認(rèn)壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備 40 貸：應(yīng)收賬款 40 收乙公司欠款： 借：銀行存款 500 貸：應(yīng)收賬款 —— 乙公司 500 收回已轉(zhuǎn)銷壞賬： 借：應(yīng)收賬款 10；貸：壞賬準(zhǔn)備 10 借：銀行存款 10；貸：應(yīng)收賬款 10 銷丙公司： 借：應(yīng)收賬款 —— 丙公司 113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 11 月 30 日提壞賬： 借：信用減值損失 59.5；貸：壞賬準(zhǔn)備 59.5 12 月 31 日調(diào)壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備 9.5；貸：信用減值損失 9.5

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