自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時性差異。

甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元,2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件,所得稅稅率為25%。

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出計(jì)500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā) 階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬元，符合資本化條件后發(fā)生的支出 為300萬元。稅法規(guī)定該公司的研究開發(fā)支出可按150%加計(jì)扣除。假定開發(fā) 形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途。則產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為多少 萬元？ 老師，麻煩解答一下

某企業(yè)于2021年1月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用無形資產(chǎn)，其中在研究發(fā)生研究支出100萬元，在開發(fā)階段發(fā)生支出300萬元（其中250萬元符合資本化條件），該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2021年12月1日達(dá)到預(yù)定用途，且無法確定其使用壽命，不考慮其他因素，該項(xiàng)無形資產(chǎn)影響當(dāng)期損益的金額為多少萬元？

2018年1月10日H公司開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊40萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬元。此外，為運(yùn)行該無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出6萬元。H公司對無形資產(chǎn)的攤銷全部采用直線法。要求：1.確定該向五行資產(chǎn)的入賬價(jià)值2.對該項(xiàng)無形資產(chǎn)的研究階段、開發(fā)階段發(fā)生的支出分別編制會計(jì)分錄3.編制按月攤銷該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄